某市資源聯合開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設多個煤礦和天然氣礦。2014年12月生產經營情況如下:(1)專門開采的天然氣5千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產天然氣0.28千立方米。
(2)銷售開采的原煤200萬噸,取得不含稅銷售額23400萬元。
(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸,對外銷售90萬噸,取得不含稅銷售額15840萬元,折算率為80%。
(4)銷售天然氣4萬千立方米,取得不含稅銷售額6660萬元。
(5)將市區(qū)一棟舊辦公樓出售,合同注明取得銷售收入2000萬元,無法取得該辦公樓的評估價格;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2008年10月,價格為1200萬元,已提取折舊600萬元。購入該辦公樓時繳納的契稅為36萬元。(資源稅單位稅額,煤炭稅率為4%,天然氣稅率6%,最終計算結果以萬元為單位)
要求:根據上述資料,按下列序號回答問題:
(1)計算該聯合企業(yè)當月銷售原煤和洗煤應繳納的資源稅。
(2)計算該聯合企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅。
(3)計算該聯合企業(yè)轉讓舊辦公樓應繳納的土地增值稅。
某公司為增值稅一般納稅人,為改善辦公條件,報經有關部門批準于2014年2月10日開始,將原四層的辦公樓推倒重建,新辦公樓于2014年10月18日建成并投入使用,樓內配有中央空調和電梯。經審核企業(yè)賬面記錄,原辦公樓的賬面原值為500萬元,已計提折舊16年,累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設施的購建成本為5000萬元,辦公樓裝修費用為1000萬元;中央空調購置成本為200萬元,電梯購置成本為300萬元,均取得增值稅專用發(fā)票。根據該公司財務制度規(guī)定,中央空調和電梯單獨作固定資產核算。假定該公司所在地規(guī)定房產稅的計稅余值是按房產原值一次減除20%的損耗價值以后的余額,該公司已在房產推倒重建前向主管稅務機關報送相關的證明資料。(計算房產原值時不考慮土地價格)
問題:
(1)說明該辦公樓2014年度房產稅應稅和免稅的起止時間。
(2)分別說明辦公樓重建前后的房產稅計稅依據,并計算該辦公樓2014年度應納房產稅。
(3)說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。
(4)說明該公司購入的中央空調和電梯的進項稅額能否抵扣?