單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款18500元,增值稅3145元;另外支付該項(xiàng)采購(gòu)不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。
(2)首次購(gòu)進(jìn)金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額790元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1200噸,其中200噸當(dāng)期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
(4)從甲鹽場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入已稅液體鹽300噸,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額28150元,將購(gòu)入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。
(5)生產(chǎn)固體鹽2200噸,當(dāng)月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證,自產(chǎn)和外購(gòu)液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為()元。

A.23206.66
B.56500
C.15340
D.2669

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【案例分析題】

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款18500元,增值稅3145元;另外支付該項(xiàng)采購(gòu)不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。
(2)首次購(gòu)進(jìn)金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額790元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1200噸,其中200噸當(dāng)期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
(4)從甲鹽場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入已稅液體鹽300噸,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額28150元,將購(gòu)入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。
(5)生產(chǎn)固體鹽2200噸,當(dāng)月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證,自產(chǎn)和外購(gòu)液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額為()元。

A.93322.31
B.92532.31
C.82094.00
D.8209.4

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款18500元,增值稅3145元;另外支付該項(xiàng)采購(gòu)不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。
(2)首次購(gòu)進(jìn)金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額790元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1200噸,其中200噸當(dāng)期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
(4)從甲鹽場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入已稅液體鹽300噸,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額28150元,將購(gòu)入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。
(5)生產(chǎn)固體鹽2200噸,當(dāng)月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證,自產(chǎn)和外購(gòu)液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.819.9
B.2669
C.65000
D.68535.65

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