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A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換
B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實(shí)現(xiàn)激進(jìn)的或不切實(shí)際的預(yù)期
C、投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預(yù)期，包括管理層在新聞報(bào)道和年報(bào)信息中作出過于樂觀的預(yù)期
D、較上市前相比，被審計(jì)單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預(yù)測指標(biāo)

A、被審計(jì)單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易
B、利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，而此項(xiàng)安排似乎不具有明確的商業(yè)理由
C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制
D、治理層對財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督無效