A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換 B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實現(xiàn)激進(jìn)的或不切實際的預(yù)期 C、投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預(yù)期,包括管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預(yù)期 D、較上市前相比,被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑,或需要滿足盈利預(yù)測指標(biāo)
A、被審計單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易,或者與未經(jīng)審計的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易 B、利用商業(yè)中介進(jìn)行交易,而此項安排似乎不具有明確的商業(yè)理由 C、管理層由一人或少數(shù)人控制,且缺乏補(bǔ)償性控制 D、治理層對財務(wù)報告或內(nèi)部控制實施的監(jiān)督無效
A、利用第三方隱瞞關(guān)聯(lián)方交易 B、以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易但未在財務(wù)報表中如實完整披露 C、與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易 D、關(guān)聯(lián)方交易是真實的,但管理層有意不在財務(wù)報表中作出確認(rèn)、計量和披露