問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

某化工廠(chǎng)財(cái)務(wù)人員王紅,于2014年9月25日外地出差返回時(shí),遇到地震造成腿骨骨折住院,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致該化工廠(chǎng)當(dāng)月有增值稅專(zhuān)用發(fā)票15張沒(méi)有按期抵扣。
問(wèn)題:
(1)簡(jiǎn)述化工廠(chǎng)逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
(2)化工廠(chǎng)申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí),應(yīng)報(bào)送哪些資料?

答案: (1)對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀(guān)原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由周家稅務(wù)總局...
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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務(wù)師代理對(duì)其當(dāng)年的納稅情況進(jìn)行審核,稅務(wù)師初步了解到,該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有季節(jié)性波動(dòng)。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時(shí),進(jìn)行了以下具體業(yè)務(wù)的處理:
(1)企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,相應(yīng)的成本為4500萬(wàn)元,但企業(yè)近三年的賬務(wù)資料顯示,銷(xiāo)售收入成本率為70%-85%,則稅務(wù)師可以確認(rèn)企業(yè)成本列支不實(shí).應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
(2)企業(yè)期初庫(kù)存材料100萬(wàn)元,當(dāng)期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬(wàn)元,期末庫(kù)存材料500萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為550萬(wàn)元,稅務(wù)師可確認(rèn)企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額核算不正確,導(dǎo)致當(dāng)期多繳納了增值稅。(假設(shè)都取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且當(dāng)月均通過(guò)認(rèn)證并抵扣)
(3)企業(yè)1-11月的銷(xiāo)售收入為3300萬(wàn)元。稅務(wù)師認(rèn)為銷(xiāo)售與市場(chǎng)需求有關(guān),確認(rèn)為正常。
(4)審核過(guò)程中,稅務(wù)師甲對(duì)部分業(yè)務(wù)與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)、保管、及普通職工進(jìn)行了溝通,稅務(wù)師乙認(rèn)為甲的行為對(duì)納稅審核的保密性有損害。
要求:請(qǐng)根據(jù)所給資料,判斷分析:
(1)第1項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問(wèn)題;
(2)第2項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問(wèn)題;
(3)第3項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師的判斷存在什么問(wèn)題,簡(jiǎn)述理由;
(4)第4項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師乙的理解是否正確,簡(jiǎn)述理由。

答案: 第(1)項(xiàng)業(yè)務(wù)中使用的是比較分析法。對(duì)于比較分析法中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能直接下結(jié)論.而應(yīng)當(dāng)更進(jìn)一步審核是否是因?yàn)椴牧?、人工價(jià)格...
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)某軟件的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售。2015年3月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)75萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售收入如下:
(1)當(dāng)月銷(xiāo)售軟件收入共計(jì)3555萬(wàn)元;
(2)為滿(mǎn)足客戶(hù)升級(jí)需要,將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷(xiāo)售,取得收入50萬(wàn)元;
(3)對(duì)老客戶(hù)收取2014年的維護(hù)費(fèi)用70萬(wàn)元。
(4)銷(xiāo)售嵌入式軟件,取得銷(xiāo)售收入共計(jì)500萬(wàn)元,其中硬件設(shè)備銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。
(5)全部的進(jìn)項(xiàng)稅75萬(wàn)中,5萬(wàn)元是購(gòu)入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負(fù)擔(dān)的增值稅。企業(yè)的上述進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)劃當(dāng)月認(rèn)證,當(dāng)月抵扣。在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn),其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票(虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票),軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實(shí),且軟件企業(yè)并不知其取得的專(zhuān)用發(fā)票為供貨方虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購(gòu)入材料所取得的。
要求:假設(shè)上述收入均為不含稅收入,且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠,請(qǐng)逐項(xiàng)回復(fù)下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
(4)軟件企業(yè)善意取得該專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)如何處理。
(5)假設(shè),最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商,當(dāng)月又取得對(duì)方補(bǔ)開(kāi)的合法專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證通過(guò),2015年3月,軟件企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅稅額。

答案: (1)業(yè)務(wù)1,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3555×17%=604.35(萬(wàn)元)
(2)業(yè)務(wù)2,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×17%=8.5(...
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