某化工廠(chǎng)財(cái)務(wù)人員王紅,于2014年9月25日外地出差返回時(shí),遇到地震造成腿骨骨折住院,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致該化工廠(chǎng)當(dāng)月有增值稅專(zhuān)用發(fā)票15張沒(méi)有按期抵扣。
問(wèn)題:
(1)簡(jiǎn)述化工廠(chǎng)逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
(2)化工廠(chǎng)申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí),應(yīng)報(bào)送哪些資料?
某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務(wù)師代理對(duì)其當(dāng)年的納稅情況進(jìn)行審核,稅務(wù)師初步了解到,該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有季節(jié)性波動(dòng)。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時(shí),進(jìn)行了以下具體業(yè)務(wù)的處理:
(1)企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,相應(yīng)的成本為4500萬(wàn)元,但企業(yè)近三年的賬務(wù)資料顯示,銷(xiāo)售收入成本率為70%-85%,則稅務(wù)師可以確認(rèn)企業(yè)成本列支不實(shí).應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
(2)企業(yè)期初庫(kù)存材料100萬(wàn)元,當(dāng)期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬(wàn)元,期末庫(kù)存材料500萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為550萬(wàn)元,稅務(wù)師可確認(rèn)企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額核算不正確,導(dǎo)致當(dāng)期多繳納了增值稅。(假設(shè)都取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且當(dāng)月均通過(guò)認(rèn)證并抵扣)
(3)企業(yè)1-11月的銷(xiāo)售收入為3300萬(wàn)元。稅務(wù)師認(rèn)為銷(xiāo)售與市場(chǎng)需求有關(guān),確認(rèn)為正常。
(4)審核過(guò)程中,稅務(wù)師甲對(duì)部分業(yè)務(wù)與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)、保管、及普通職工進(jìn)行了溝通,稅務(wù)師乙認(rèn)為甲的行為對(duì)納稅審核的保密性有損害。
要求:請(qǐng)根據(jù)所給資料,判斷分析:
(1)第1項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問(wèn)題;
(2)第2項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問(wèn)題;
(3)第3項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師的判斷存在什么問(wèn)題,簡(jiǎn)述理由;
(4)第4項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師乙的理解是否正確,簡(jiǎn)述理由。