問答題

【簡答題】

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:
(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元;
(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償90000元;
(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會(huì)平均工資2200元/月。
問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少

答案: (1)上年平均工資的三倍=2200×12×3=79200(元)甲因與公司解除勞動(dòng)合同獲得的一次性補(bǔ)償收入為15000元,...
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問答題

【簡答題】

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),合計(jì)30萬元,計(jì)入“管理費(fèi)用”,12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),未作納稅調(diào)整。
(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。
(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計(jì)入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。
針對上述問題,稅務(wù)稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定:對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。
問題:稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說明理由。

答案: 稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)之處有:
①企業(yè)支付給供貨方違約金4萬元可以在企業(yè)所得稅前扣除,不需作納稅調(diào)整增加。企業(yè)的做法沒...
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