甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關內部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產的設備一臺，該設備成本400萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運輸安裝費12萬元。
（2）2013年6月28日設備安裝完畢當月投入管理部門使用，預計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價為500萬元，該批存貨的成本為400萬元，未計提跌價準備。2013年末，甲公司對外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
（4）2013年末，甲公司對乙公司的應收賬款余額為3000萬元，計提的壞賬準備余額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關內部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產的設備一臺，該設備成本400萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運輸安裝費12萬元。
（2）2013年6月28日設備安裝完畢當月投入管理部門使用，預計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價為500萬元，該批存貨的成本為400萬元，未計提跌價準備。2013年末，甲公司對外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
（4）2013年末，甲公司對乙公司的應收賬款余額為3000萬元，計提的壞賬準備余額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關內部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產的設備一臺，該設備成本400萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運輸安裝費12萬元。
（2）2013年6月28日設備安裝完畢當月投入管理部門使用，預計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價為500萬元，該批存貨的成本為400萬元，未計提跌價準備。2013年末，甲公司對外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
（4）2013年末，甲公司對乙公司的應收賬款余額為3000萬元，計提的壞賬準備余額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

東方股份有限公司（本題下稱東方公司）系境內上市公司。2012年至2013年，東方公司發(fā)生的有關交易或事項如下：
（1）2012年10月1日，東方公司與境外A公司簽訂一項合同，為A公司安裝某大型成套設備。
合同約定：
①該成套設備的安裝任務包括場地勘察、設計、地基平整、相關設施建造、設備安裝和調試等。其中，地基平整和相關設施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質的建筑承包商完成；
②合同總金額為1000萬美元，由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%，其余部分于該成套設備調試運轉正常后4個月內支付；
③合同期為16個月。2012年10月1日，東方公司為A公司安裝該成套設備的工程開工，預計工程總成本為6640萬元人民幣。
（2）2012年11月1日，東方公司與B公司（系A公司所在地有特定資質的建筑承包商）簽訂合同，由B公司負責地基平整及相關設施建造。
合同約定：
①B公司應按東方公司提供的勘察設計方案施工；
②合同總金額為200萬美元，由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進度款，余款在合同完成時支付；
③合同期為3個月。
（3）至2012年12月31日，B公司已完成合同的80%；東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進度款。2012年10月1日到12月31日，除支付B公司合同進度款外，東方公司另發(fā)生合同費用332萬元人民幣；12月31日，預計為完成該成套設備的安裝尚需發(fā)生費用4500萬元人民幣，其中包括應向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定該安裝工程完工進度；合同收入和合同費用按年確認（在計算確認各期合同收入時，合同總金額按確認時美元對人民幣的匯率折算）。2012年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項。
（4）2013年1月25日，B公司完成所承擔的地基平整和相關設施建造任務，經東方公司驗收合格。當日，東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年，東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另發(fā)生合同費用4136萬元人民幣；12月31日，預計為完成該成套設備的安裝尚需發(fā)生費用680萬元人民幣。2013年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項。
（5）其他相關資料：
①東方公司按外幣業(yè)務發(fā)生時的即期匯率進行外幣業(yè)務折算；按年確認匯兌損益；2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對人民幣的匯率：2011年12月31日，1美元=7.1元人民幣；2012年12月31日，1美元=7.3元人民幣；2013年1月25日，1美元=7.1元人民幣；2013年12月31日，1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關稅費及其他因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

東方股份有限公司（本題下稱東方公司）系境內上市公司。2012年至2013年，東方公司發(fā)生的有關交易或事項如下：
（1）2012年10月1日，東方公司與境外A公司簽訂一項合同，為A公司安裝某大型成套設備。
合同約定：
①該成套設備的安裝任務包括場地勘察、設計、地基平整、相關設施建造、設備安裝和調試等。其中，地基平整和相關設施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質的建筑承包商完成；
②合同總金額為1000萬美元，由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%，其余部分于該成套設備調試運轉正常后4個月內支付；
③合同期為16個月。2012年10月1日，東方公司為A公司安裝該成套設備的工程開工，預計工程總成本為6640萬元人民幣。
（2）2012年11月1日，東方公司與B公司（系A公司所在地有特定資質的建筑承包商）簽訂合同，由B公司負責地基平整及相關設施建造。
合同約定：
①B公司應按東方公司提供的勘察設計方案施工；
②合同總金額為200萬美元，由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進度款，余款在合同完成時支付；
③合同期為3個月。
（3）至2012年12月31日，B公司已完成合同的80%；東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進度款。2012年10月1日到12月31日，除支付B公司合同進度款外，東方公司另發(fā)生合同費用332萬元人民幣；12月31日，預計為完成該成套設備的安裝尚需發(fā)生費用4500萬元人民幣，其中包括應向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定該安裝工程完工進度；合同收入和合同費用按年確認（在計算確認各期合同收入時，合同總金額按確認時美元對人民幣的匯率折算）。2012年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項。
（4）2013年1月25日，B公司完成所承擔的地基平整和相關設施建造任務，經東方公司驗收合格。當日，東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年，東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另發(fā)生合同費用4136萬元人民幣；12月31日，預計為完成該成套設備的安裝尚需發(fā)生費用680萬元人民幣。2013年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項。
（5）其他相關資料：
①東方公司按外幣業(yè)務發(fā)生時的即期匯率進行外幣業(yè)務折算；按年確認匯兌損益；2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對人民幣的匯率：2011年12月31日，1美元=7.1元人民幣；2012年12月31日，1美元=7.3元人民幣；2013年1月25日，1美元=7.1元人民幣；2013年12月31日，1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關稅費及其他因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：