單項選擇題

【案例分析題】

某運輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運輸企業(yè)(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A.7.17
B.6.4
C.10.66
D.10.95

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單項選擇題

【案例分析題】

某運輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運輸企業(yè)(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)5應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅為()萬元。

A.1.16
B.1.25
C.1.29
D.1.36

單項選擇題

【案例分析題】

某運輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運輸企業(yè)(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)1提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.1.98
B.2.2
C.2.44
D.3.22

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