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銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行不同層次分支機構(gòu)的內(nèi)控評價,每二年一個評價周期,每年至少覆蓋二分之一以上的分支機構(gòu),二年內(nèi)必須覆蓋全部分支機構(gòu)。()
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內(nèi)部控制評價實施包括了解內(nèi)部控制體系和實施測試及分析。其中實施測試和分析可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等,其中,對內(nèi)部控制過程評價主要采取指標(biāo)分析法;對內(nèi)部控制結(jié)果評價,主要采取符合性測試法。()
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內(nèi)部控制評價程序一般包括評價準(zhǔn)備、評價實施、評價報告形成和反饋等步驟。()
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