- 搜標(biāo)題
- 搜題干
- 搜選項(xiàng)
【案例分析題】
A公司于2007年6月在上海證券交易所上市。2011年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份（以下簡稱"增發(fā)"）的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下：
（1）A公司近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
A公司于2008年度以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，轉(zhuǎn)增資本公積7200萬元；2009年度每10股分配利潤0.5元（含稅），共分配利潤1900萬元；2010年度以利潤送紅股，每10股送1股，共分配利潤5184萬元（含稅）。
（2）A公司于2009年10月為股東C公司違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正；2010年1月，在經(jīng)過A公司董事會全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。
（3）A公司于2008年6月將所屬5000萬元委托E證券公司進(jìn)行理財(cái)，直到2010年11月，E證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司虧損財(cái)務(wù)費(fèi)80萬元。
（4）本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%確定。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）A公司的盈利能力和已分配利潤的情況是否符合增發(fā)的條件？并分別說明理由。
（2）A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件？并說明理由。
（3）A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙？并說明理由。A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定？并說明理由。
（4）A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙？并說明理由。
（5）A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
你可能感興趣的試題
【案例分析題】
A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以發(fā)起設(shè)立方式成立。A公司成立時(shí)的股本總額為人民幣30000萬元（每股而值為人民幣1元，下同）。2008年8月8日A公司獲準(zhǔn)發(fā)行10000萬股社會公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至人民幣40000萬元，公司在2013年1月決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，A公司向中國證監(jiān)會提出公開發(fā)行股票的申請，相關(guān)資料如下：
（1）
（2）本次共發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券共50000萬元。每張面值100元，期限是8年，利率為2%。
（3）A公司在2011年曾發(fā)行1年期債券5000萬元，3年期債券5000萬元，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債時(shí)已將到期債券全部清償。已知A公司最近一期期未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為140000萬元。
（4）本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券計(jì)劃自發(fā)行結(jié)束之日起5個(gè)月后可以由股東行使轉(zhuǎn)股權(quán)。在證監(jiān)會的指導(dǎo)下，公司經(jīng)過一系列的改正，可轉(zhuǎn)換債券成功發(fā)行。在2013年10月份，由于公司的運(yùn)營狀況良好，股東收益頗豐，股東大會決定可轉(zhuǎn)換債券持有者可以將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票，并對轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案進(jìn)行表決。出席會議的股東所占股份數(shù)為30000萬元，同意進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的股東為20000萬元，其中包括持有可轉(zhuǎn)換債券的股東10000萬元。
要求：根據(jù)以上資料回答以下問題。
（1）A公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債是否必須提供全額擔(dān)保？擔(dān)保的范圍是什么？
（2）可轉(zhuǎn)換債券的期限、面值、利率是否符合規(guī)定？
（3）前次發(fā)行的未到期的債券是否構(gòu)成本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的障礙？并說明理由。
（4）公司最近3個(gè)會計(jì)年度的可分配利潤是否符合發(fā)行可轉(zhuǎn)債的要求？并說明理由。
（5）擬定的轉(zhuǎn)股期限是否符合規(guī)定？并說明理由。
（6）轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案的表決是否合法？并說明理由。
注：公司2013年末不存在朱彌補(bǔ)的虧損。（5）甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王某同時(shí)擔(dān)任控股股東人公司的董事兼總經(jīng)理。甲公司依法于同年4月15日在上交所順利實(shí)現(xiàn)首發(fā)并上市。2015年，甲公司為促進(jìn)鋁制品上游產(chǎn)業(yè)的整合，準(zhǔn)備實(shí)行一體化經(jīng)營，2015年1月15日，董事會就資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出了決議并依法進(jìn)行公告，提交股東大會討論后股東大會于2月14日通過決議，當(dāng)天宣布甲公司將發(fā)行股份購買上游多家非關(guān)聯(lián)的從事有色金屬生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)體資產(chǎn)，以增強(qiáng)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)。股票發(fā)行市場參考價(jià)的確定期限選擇20個(gè)交易日，每股發(fā)行價(jià)格11元。此外，上交所公告的甲公司近期的股票交易價(jià)格和交易量如下：
另外，甲公司2014年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告因個(gè)別重要財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)的處理編制不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，而甲公司拒絕進(jìn)行調(diào)整，被注冊會計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。
