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問答題
【案例分析題】王先生為中國籍公民.由于其年應(yīng)納稅所得額超過12萬元，準(zhǔn)備去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行自行申報(bào)納稅。在此之前，王先生找到會計(jì)師事務(wù)所，就下列問題咨詢注冊會計(jì)師。請您代注冊會計(jì)師回答王先生的下列問題。（1）王先生2013年12月從單位獲得工資2600元，同時(shí)，他又到另外一家外資公司做兼職工作，合同約定兼職工作期限為1年，每月收入為1400元。合同沒有約定王先生和外資公司的關(guān)系，外資公司以勞務(wù)報(bào)酬的形式為王先生代扣代繳個人所得稅，王先生對此不理解，認(rèn)為其應(yīng)該屬于兩份工資薪金，應(yīng)分別按工資薪金所得由支付單位扣繳稅款后，合并起來再按工資薪金所得來自行申報(bào)納稅。請您為王先生解釋相關(guān)的規(guī)定。（2）王先生在業(yè)余時(shí)間為一家公司提供裝潢設(shè)計(jì)服務(wù)，每月獲得勞務(wù)報(bào)酬5000元。為了獲得這5000元的勞務(wù)報(bào)酬，王先生每月需要支付往返車費(fèi)200元，材料費(fèi)1000元。在2013年度，王先生需要繳納個人所得稅稅額為：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元）。王先生感覺稅負(fù)偏高，向注冊會計(jì)師咨詢應(yīng)如何進(jìn)行納稅籌劃？
答案：
（1）按稅法規(guī)定，外資企業(yè)的中方人員的工資由派遣單位和雇用單位分別支付時(shí)，才存在兩處所得按照工資薪金所得征稅的情形。除此...
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問答題
【案例分析題】甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（1）因股權(quán)分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項(xiàng)交給了王某。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補(bǔ)貼8萬元，甲公司財(cái)務(wù)人員將該一次性補(bǔ)貼并入當(dāng)月工資計(jì)算代扣代繳了個人所得稅。（3）2013年甲公司財(cái)務(wù)人員在為員工代扣代繳個人所得稅時(shí)，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助納入個人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補(bǔ)助有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并且丁公司專門統(tǒng)計(jì)了每名營銷人員的實(shí)際誤餐頓數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。
答案：
（1）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)...
