不定項選擇

【共用題干題】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產白酒和果酒。2013年8月生產經營情況如下:(1)從國內購進生產用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.60萬元,運輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農民手中購進葡萄作為生產果酒的原材料,開具收購發(fā)票,注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料,該批材料的成本5萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實際收回貨款50萬元;銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元,取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質費3.51萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求:根據上述資料,分析回答下列問題。該納稅人采取分期收款方式銷售白酒,關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間,下列表述中,正確的是()。

A.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天
B.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物滿180天的當天
C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天
D.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天

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【共用題干題】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產白酒和果酒。2013年8月生產經營情況如下:(1)從國內購進生產用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.60萬元,運輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農民手中購進葡萄作為生產果酒的原材料,開具收購發(fā)票,注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料,該批材料的成本5萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實際收回貨款50萬元;銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元,取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質費3.51萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求:根據上述資料,分析回答下列問題。關于當期準予抵扣的進項稅額,下列計算式中,正確的是()。

A.13.60×(1-10%)+10×13%+3×7%
B.13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

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