不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】甲公司2013年度有關(guān)資料如下:1.利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。2.當(dāng)年發(fā)生的工資、薪金支出總額為200萬(wàn)元。3.發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。4.職工福利費(fèi)為30萬(wàn)元。5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元。6.職工教育經(jīng)費(fèi)為4萬(wàn)元。7.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。8.稅收滯納金支出為100萬(wàn)元。9.遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為30萬(wàn)元,年末余額為50萬(wàn)元。10.遞延所得稅負(fù)債年初余額為50萬(wàn)元,年末余額為40萬(wàn)元。11.甲公司適用的所得稅稅率為25%。12.甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均影響本期所得稅費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1.一2.題。甲公司2013年的應(yīng)交所得稅為()。

A.274.75萬(wàn)元
B.265.65萬(wàn)元
C.275.75萬(wàn)元
D.245.56萬(wàn)元

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不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日,損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元,增值稅8.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為37.5萬(wàn)元。(2)分配本月應(yīng)付職工工資174萬(wàn)元,其中:生產(chǎn)工人工資120萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元,廠部管理人員工資14萬(wàn)元,銷售人員工資30萬(wàn)元。(3)將扣除代扣代繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元后的職工薪酬支付給職工。(4)將一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外轉(zhuǎn)讓,收到款項(xiàng)210萬(wàn)元存入銀行。該投資系2012年1月10日取得,取得時(shí)成本為200萬(wàn)元,采用成本法核算。(5)本月攤銷自用無(wú)形資產(chǎn)成本64萬(wàn)元。(6)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.5萬(wàn)元。(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司本年無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。(8)2013年12月31日,將一棟辦公樓出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,出租時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。

關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法及會(huì)計(jì)處理,下列說(shuō)法中,正確的有()。

A.表結(jié)法下,各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目
B.賬結(jié)法下,各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目
C.賬結(jié)法下,每月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,同時(shí)將"本年利潤(rùn)"科目的金額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目
D.賬結(jié)法下,每月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目;年度終了,將"本年利潤(rùn)"科目的金額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目

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