- 搜標(biāo)題
- 搜題干
- 搜選項(xiàng)
【簡答題】
綜合題：本題考核增值稅、資源稅的混合計(jì)算甲企業(yè)為開采原煤同時(shí)伴采天然氣的煤炭開采企業(yè)，乙企業(yè)為制造井礦鹽的鹽場，甲乙企業(yè)都是增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)外購工作服等勞保用品取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；從小規(guī)模納稅人處購買小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15000元，增值稅450元；
（2）甲企業(yè)開采原煤16000噸，當(dāng)期銷售原煤8000噸，取得不含增值稅銷售額340000元；將部分未稅原煤移送加工洗煤，銷售洗煤取得不含增值稅銷售額300000元；
（3）甲企業(yè)采煤過程中開采天然氣40000立方米，與乙企業(yè)簽訂易貨合同，用10000立方米天然氣換取乙企業(yè)的2噸自產(chǎn)固體原鹽，雙方商定互開增值稅專用發(fā)票，含稅價(jià)選擇市場含稅價(jià)10000元；甲企業(yè)將換得的固體鹽40%用于職工食堂腌制咸菜，60%用于采煤機(jī)械清潔之用；乙企業(yè)將換得的天然氣作為生產(chǎn)動力使用；（4）乙企業(yè)購買一臺制鹽機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款120000元，增值稅20400元；乙企業(yè)購買液體鹽100噸，取得增值稅專用發(fā)票，不含增值稅價(jià)款50000元；
（5）乙企業(yè)將外購液體鹽全部用于生產(chǎn)井礦鹽，將制成的30噸井礦鹽全部銷售；當(dāng)期另銷售自制井礦鹽200噸，取得不含增值稅金額200000元。（其他材料：上述應(yīng)抵扣的發(fā)票均通過了認(rèn)證；甲企業(yè)煤炭資源稅稅率5%，洗煤折算率80%；液體鹽資源稅每噸2元，井礦鹽資源稅每噸10元；天然氣資源稅稅率6%）
要求計(jì)算：（1）甲企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（2）甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（3）甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅；（4）乙企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（5）乙企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（6）乙企業(yè)應(yīng)納的增值稅。
你可能感興趣的試題
【簡答題】
本題考核房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的混合計(jì)算某企業(yè)年初賬面建筑物原值5000萬元，總占地面積160000平方米。其中包括：
其他說明：該企業(yè)3月底給廠房裝了中央空調(diào)，空調(diào)價(jià)值200萬元；將倉庫租給其他單位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10萬元。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當(dāng)年廠房應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（2）該企業(yè)當(dāng)年倉庫應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（3）該企業(yè)當(dāng)年共計(jì)應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（4）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
