問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

綜合題:本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加2014年3月,某市甲地板企業(yè)(增值稅一般納稅人)與一家居賣(mài)場(chǎng)簽訂供貨協(xié)議,月末供應(yīng)一批實(shí)木地板,協(xié)議約定不含稅價(jià)款650萬(wàn)元,貨到即付款,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行,擬定兩種生產(chǎn)方案:方案1:從本市乙地板企業(yè)購(gòu)進(jìn)素板,需支付不含稅價(jià)款460萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額78.2萬(wàn)元,然后自行加工成實(shí)木地板,還需發(fā)生費(fèi)用50萬(wàn)元:方案2:直接從木材加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)木材,需支付不含稅價(jià)款350萬(wàn)元,增值稅稅款45.5萬(wàn)元;然后再委托某縣丙地板廠加工成素板,支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元;收回后自行加工成實(shí)木地板,還需發(fā)生費(fèi)用60萬(wàn)元。已知:上述方案中涉及的各個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲地板企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且通過(guò)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算方案1甲地板企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加;
(2)計(jì)算方案2甲地板企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加;
(3)計(jì)算方案1、方案2的毛利額,并進(jìn)行比較,建議甲地板企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案。

答案: (1)應(yīng)納增值稅=650×17%-78.2=32.3(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=650×5%-460×5%=9.5(萬(wàn)元)應(yīng)納城...
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【簡(jiǎn)答題】

綜合題:本題涉及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅的混合計(jì)算A企業(yè)2014年1~6月?lián)碛械姆慨a(chǎn)、土地情況,以及發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:
(1)擁有廠房原值2500萬(wàn)元,3月底給廠房安裝了智能化樓宇設(shè)施,整體安裝價(jià)值200萬(wàn)元;該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬(wàn)元;獨(dú)立圍墻原值150萬(wàn)元。該企業(yè)占地面積6000平方米,其中300平方米土地?zé)o償給消防隊(duì)使用。
(2)A企業(yè)由于丟失換發(fā)《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開(kāi)戶(hù)許可證》各一份。
(3)與銀行訂立借款合同一份,借款金額500萬(wàn)元,應(yīng)付利息50萬(wàn)元。
(4)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份,財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)40000元;簽訂機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)合同一份,機(jī)動(dòng)車(chē)價(jià)值50萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)10800元。(其他資料:當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為20%;城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元)
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)該企業(yè)1~6月應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(2)該企業(yè)1~6月應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅;
(3)該企業(yè)換發(fā)權(quán)利、許可證照應(yīng)納的印花稅;
(4)該企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和借款合同應(yīng)納的印花稅。

答案: (1)該企業(yè)1~6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500+200)×(1-20%)×1....
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