綜合題:本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加2014年3月,某市甲地板企業(yè)(增值稅一般納稅人)與一家居賣(mài)場(chǎng)簽訂供貨協(xié)議,月末供應(yīng)一批實(shí)木地板,協(xié)議約定不含稅價(jià)款650萬(wàn)元,貨到即付款,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行,擬定兩種生產(chǎn)方案:方案1:從本市乙地板企業(yè)購(gòu)進(jìn)素板,需支付不含稅價(jià)款460萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額78.2萬(wàn)元,然后自行加工成實(shí)木地板,還需發(fā)生費(fèi)用50萬(wàn)元:方案2:直接從木材加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)木材,需支付不含稅價(jià)款350萬(wàn)元,增值稅稅款45.5萬(wàn)元;然后再委托某縣丙地板廠加工成素板,支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元;收回后自行加工成實(shí)木地板,還需發(fā)生費(fèi)用60萬(wàn)元。已知:上述方案中涉及的各個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲地板企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且通過(guò)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算方案1甲地板企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加;
(2)計(jì)算方案2甲地板企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加;
(3)計(jì)算方案1、方案2的毛利額,并進(jìn)行比較,建議甲地板企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案。
本題考核房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的混合計(jì)算某企業(yè)年初賬面建筑物原值5000萬(wàn)元,總占地面積160000平方米。其中包括:其他說(shuō)明:該企業(yè)3月底給廠房裝了中央空調(diào),空調(diào)價(jià)值200萬(wàn)元;將倉(cāng)庫(kù)租給其他單位,7月31日交付并于8月1日起收取租金,月租金10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)該企業(yè)當(dāng)年廠房應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(2)該企業(yè)當(dāng)年倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(3)該企業(yè)當(dāng)年共計(jì)應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。