計(jì)算問(wèn)答題:某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造,2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份,采購(gòu)金額8000萬(wàn)元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材;簽訂銷售合同一份,銷售金額15000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同,甲合同約定:由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元),受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元),受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元;乙合同約定:由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份,合同約定:技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3:1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬(wàn)元,公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說(shuō)明:購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3%0、0.5‰、0.3‰、0.3‰;營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分別為0.5‰和每件5元兩種)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2014年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)公司2014年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)公司2014年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2014年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2014年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
(6)公司2014年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
計(jì)算問(wèn)答題:某事務(wù)所審核A企業(yè)印花稅繳納情況時(shí),抽查到如下合同憑證:(1)A企業(yè)當(dāng)年簽訂一份租房合同,租入一間倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)貨物,年租金55萬(wàn)元,租期三年,該合同上貼花550元;
(2)A企業(yè)當(dāng)年簽訂了一份以貨易貨合同,合同規(guī)定用100萬(wàn)元的自產(chǎn)貨物換取甲公司95萬(wàn)元的產(chǎn)品,由于易貨不等值,甲公司另支付給A企業(yè)5萬(wàn)元貨幣資金,A企業(yè)在該合同上貼花300元;
(3)A企業(yè)接受乙企業(yè)的委托加工定做一批產(chǎn)品,由乙企業(yè)自購(gòu)100萬(wàn)元主要材料送至A企業(yè)進(jìn)行加工,A企業(yè)收取10萬(wàn)元加工費(fèi)和2萬(wàn)元代墊輔料費(fèi),A企業(yè)在該合同上貼花50元;
(4)A企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同,注明運(yùn)輸及保管費(fèi)20萬(wàn)元,A企業(yè)在該合同上貼花100元。
根據(jù)上述資料回答:(1)分析說(shuō)明租房合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(2)分析說(shuō)明易貨合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(3)分析說(shuō)明加工定做合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(4)分析說(shuō)明運(yùn)輸合同的印花稅存在的問(wèn)題;
(5)計(jì)算A企業(yè)共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。