問答題

【簡答題】

計算問答題:某事務(wù)所審核A企業(yè)印花稅繳納情況時,抽查到如下合同憑證:(1)A企業(yè)當年簽訂一份租房合同,租入一間倉庫用于存儲貨物,年租金55萬元,租期三年,該合同上貼花550元;
(2)A企業(yè)當年簽訂了一份以貨易貨合同,合同規(guī)定用100萬元的自產(chǎn)貨物換取甲公司95萬元的產(chǎn)品,由于易貨不等值,甲公司另支付給A企業(yè)5萬元貨幣資金,A企業(yè)在該合同上貼花300元;
(3)A企業(yè)接受乙企業(yè)的委托加工定做一批產(chǎn)品,由乙企業(yè)自購100萬元主要材料送至A企業(yè)進行加工,A企業(yè)收取10萬元加工費和2萬元代墊輔料費,A企業(yè)在該合同上貼花50元;
(4)A企業(yè)與運輸公司簽訂一份貨物運輸合同,注明運輸及保管費20萬元,A企業(yè)在該合同上貼花100元。
根據(jù)上述資料回答:(1)分析說明租房合同的印花稅存在的問題;
(2)分析說明易貨合同的印花稅存在的問題;
(3)分析說明加工定做合同的印花稅存在的問題;
(4)分析說明運輸合同的印花稅存在的問題;
(5)計算A企業(yè)共計應(yīng)補繳的印花稅。

答案: (1)租房合同的印花稅處理有兩點錯誤,一是合同租期三年,應(yīng)按照合同總金額165萬元計算繳納印花稅1650元;二是由于稅額...
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問答題

【簡答題】

計算問答題:某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿8本,當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財產(chǎn)租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬元,本年內(nèi)取得租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。
(2)10月份以一棟房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將價值50萬元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
(3)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同,記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元。
(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2015年~2017年實現(xiàn)利潤的30%收取。
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。
(1)當年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)置的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;
(2)當年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅:
(3)當年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;
(4)當年該企業(yè)簽訂貨物運輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;
(5)當年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;
(6)當年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的印花稅。

答案: (1)當年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)立的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅:應(yīng)繳納的印花稅=(4+8)×5+1350×10000×0.5&p...
問答題

【簡答題】

計算問答題:某外貿(mào)進出口公司2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)從某汽車制造公司購進18輛國產(chǎn)小汽車,取得的發(fā)票注明不含稅價100000元/輛,其中4輛作為業(yè)務(wù)車供本公司自用,2輛用于抵頂以前欠本市某船運公司240000元的債務(wù),其余12輛出口,出口離岸價每輛120000元;國家稅務(wù)總局規(guī)定同類車輛最低計稅價格為110000元/輛。(稅務(wù)機關(guān)認為100000元/輛的購進價格明顯偏低且無正當理由)
(2)進口已行駛8000公里的舊貨車2輛自用,關(guān)稅完稅價格折合人民幣共計80000元,繳納關(guān)稅16000元、增值稅16320元,能提供有效證明,國家稅務(wù)總局規(guī)定同類型新車最低計稅價格為每輛120000元。
(3)向某汽車廠(增值稅一般納稅人)購買一輛自用的載貨汽車、一輛自用的掛車和與車輛配套的備用件,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車價稅合計款210600元,掛車價稅合計款93600元,備用件價稅合計款3744元。
(4)接受某汽車制造廠贈送新小汽車1輛并自用,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核,國家稅務(wù)總局規(guī)定上述同類車型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛,小汽車的成本為70000元,成本利潤率為8%。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛沖抵A企業(yè)拖欠本公司的報關(guān)費50000元(可取得完稅證明),外貿(mào)公司將該轎車用于管理部門使用。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。
(1)計算該公司第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅:
(2)計算該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅:
(3)計算該公司第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅:
(4)計算該公司第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅。

答案: (1)為出口購進的車輛不具備自用的特征,不屬于車輛購置稅的征收范圍;購入直接抵債的車輛應(yīng)由取得車輛并自用的一方繳納車輛購...
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