計算問答題:某事務(wù)所審核A企業(yè)印花稅繳納情況時,抽查到如下合同憑證:(1)A企業(yè)當年簽訂一份租房合同,租入一間倉庫用于存儲貨物,年租金55萬元,租期三年,該合同上貼花550元;
(2)A企業(yè)當年簽訂了一份以貨易貨合同,合同規(guī)定用100萬元的自產(chǎn)貨物換取甲公司95萬元的產(chǎn)品,由于易貨不等值,甲公司另支付給A企業(yè)5萬元貨幣資金,A企業(yè)在該合同上貼花300元;
(3)A企業(yè)接受乙企業(yè)的委托加工定做一批產(chǎn)品,由乙企業(yè)自購100萬元主要材料送至A企業(yè)進行加工,A企業(yè)收取10萬元加工費和2萬元代墊輔料費,A企業(yè)在該合同上貼花50元;
(4)A企業(yè)與運輸公司簽訂一份貨物運輸合同,注明運輸及保管費20萬元,A企業(yè)在該合同上貼花100元。
根據(jù)上述資料回答:(1)分析說明租房合同的印花稅存在的問題;
(2)分析說明易貨合同的印花稅存在的問題;
(3)分析說明加工定做合同的印花稅存在的問題;
(4)分析說明運輸合同的印花稅存在的問題;
(5)計算A企業(yè)共計應(yīng)補繳的印花稅。
計算問答題:某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿8本,當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財產(chǎn)租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬元,本年內(nèi)取得租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。
(2)10月份以一棟房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將價值50萬元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
(3)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同,記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元。
(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2015年~2017年實現(xiàn)利潤的30%收取。
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。
(1)當年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)置的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;
(2)當年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅:
(3)當年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;
(4)當年該企業(yè)簽訂貨物運輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;
(5)當年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;
(6)當年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的印花稅。