問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，2013年8月被認(rèn)定為營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人。2014年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元。
（2）同日，公司購(gòu)入8臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付含稅價(jià)款4.68萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
（3）10日，公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。
（4）11日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取含稅價(jià)款53萬(wàn)元。
（5）22日，該電影在某影院開(kāi)始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（影院選擇采用一般計(jì)稅方法核算）
（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
（2）購(gòu)入計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（3）購(gòu)入小汽車(chē)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（4）收取的電影發(fā)行服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
（5）支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（6）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。


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1.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：某小汽車(chē)制造公司，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的A型小汽車(chē)統(tǒng)一售價(jià)為50000元／輛（不含稅價(jià)），最高售價(jià)55000元／輛（不含稅價(jià)）。2014年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售A型小汽車(chē)100輛，由于商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店統(tǒng)一售價(jià)5%的優(yōu)惠，銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖；向乙汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售A型小汽車(chē)50輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，乙汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。
（2）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊汽車(chē)，銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛，舊小汽車(chē)作價(jià)10000元／輛。（3）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)給消費(fèi)者15輛，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購(gòu)貨方。銷(xiāo)售后，開(kāi)出普通發(fā)票15張，含稅銷(xiāo)售收入合計(jì)金額為877500元。
（4）以30輛A型小汽車(chē)向丙單位等價(jià)換取原材料，A型小汽車(chē)成本每輛35000元。雙方均按17%的稅率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在交換過(guò)程中丙單位推遲時(shí)間交貨，收取違約金2000元。
（5）當(dāng)月向丁專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售A型小汽車(chē)共200輛。專(zhuān)賣(mài)店在對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有3輛存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，專(zhuān)賣(mài)店當(dāng)即要求退貨，該公司于當(dāng)月末將小汽車(chē)收回，貨款退回，未履行相關(guān)手續(xù)直接向?qū)Ｙu(mài)店開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票。本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3200000元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。假設(shè)上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
2.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額50000元，原材料已入庫(kù)；另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用3200元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用4015元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元），鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。
（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)15000元。
（5）銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)機(jī)零部件一批，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。
（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
（7）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自用過(guò)3年的小轎車(chē)，取得含稅收入100000元。企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅；
（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。