A.0
B.2000
C.1500
D.500
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A.200
B.0
C.2000
D.1800
A.200
B.300
C.80
D.160
A.企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)
B.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C.應(yīng)稅合并條件下非同一控制下的吸收合并購買日產(chǎn)生的商譽(yù)
D.采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)
A.賒購商品
B.從銀行取得的短期借款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債
D.因各項稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
最新試題
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100%的凈資產(chǎn),乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%,則甲公司購買日商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
計算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。
甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股,作為可供出售金融資產(chǎn)核算(假定不考慮交易費(fèi)用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)。2×16年12月31日,甲公司該股票投資尚未出售,當(dāng)日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期問的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%,假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為()萬元。
2×16年7月5日,甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為零,采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,B專利技術(shù)允許按照150%進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有()。
資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)存在差異的,應(yīng)確認(rèn)所產(chǎn)生的()。
計算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。
甲公司適用所得稅稅率為15%,其2×16年發(fā)生的交易或事項中,會計與稅法處理存在差異的事項如下:①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資,期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元,稅法規(guī)定將其計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零,未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中,正確的有()。
下列項目中,會影響所得稅費(fèi)用的有()。
編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租,成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×16年12月31日,已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元,其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ),稅法規(guī)定的折舊年限為20年,預(yù)計凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元,適用的所得稅稅率為25%。甲公司下列會計處理中正確的有()。