問答題

【簡答題】

計算題：
位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托某建筑公司建造寫字樓，2010年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬元；
（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中含裝修費(fèi)用500萬元；
（3）當(dāng)期發(fā)生的銷售費(fèi)用為100萬元、管理費(fèi)用為400萬元，財務(wù)費(fèi)用為400萬元，其中利息支出300萬元，含加息50萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但是不能按房地產(chǎn)開發(fā)項目進(jìn)行分?jǐn)偅?br /> （4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，計算土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％；除利息以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例是4%。）
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（2）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；
（3）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額；
（4）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；
（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（6）企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

答案： （1）應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×1／2=2080（萬元）
（2）應(yīng)扣除的開發(fā)...
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【簡答題】

計算題：
甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）與乙商貿(mào)公司（以下簡稱乙公司）均為增值稅一般納稅人，2010年7月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）甲企業(yè)從乙公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款尚未支付。
（2）乙公司從甲企業(yè)購進(jìn)辦公用電腦500臺，每臺購進(jìn)不含稅單價為0.6萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款300萬元。乙公司當(dāng)月沒有足夠的流動資金，用應(yīng)收甲企業(yè)的銷貨款抵應(yīng)付甲企業(yè)的貨款和稅款，實付購貨款100萬元，增值稅17萬元。
（3）甲企業(yè)為乙公司制作大型的電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額為9.36萬元，調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付不含稅加工費(fèi)2萬元，增值稅0.34萬元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。
（4）乙公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付購貨款40萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸公司開具的國家統(tǒng)一運(yùn)輸發(fā)票。購進(jìn)后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者取得含稅收入35.03萬元。
（5）乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過認(rèn)證并申報抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）計算甲企業(yè)2010年7月份應(yīng)繳納的增值稅；
（2）計算乙公司2010年7月份應(yīng)繳納的增值稅。
答案： （1）甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅：
①銷售電腦銷項稅額=500×0.6×17%=51（萬元）
②制作顯...
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