計算題：
甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）與乙商貿(mào)公司（以下簡稱乙公司）均為增值稅一般納稅人，2010年7月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）甲企業(yè)從乙公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款尚未支付。
（2）乙公司從甲企業(yè)購進(jìn)辦公用電腦500臺，每臺購進(jìn)不含稅單價為0.6萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款300萬元。乙公司當(dāng)月沒有足夠的流動資金，用應(yīng)收甲企業(yè)的銷貨款抵應(yīng)付甲企業(yè)的貨款和稅款，實付購貨款100萬元，增值稅17萬元。
（3）甲企業(yè)為乙公司制作大型的電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額為9.36萬元，調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付不含稅加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。
（4）乙公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付購貨款40萬元，支付運輸公司的運輸費用5萬元，取得運輸公司開具的國家統(tǒng)一運輸發(fā)票。購進(jìn)后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者取得含稅收入35.03萬元。
（5）乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過認(rèn)證并申報抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）計算甲企業(yè)2010年7月份應(yīng)繳納的增值稅；
（2）計算乙公司2010年7月份應(yīng)繳納的增值稅。
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A.批量供應(yīng)
B.驗舊購新
C.交舊購新
D.擔(dān)保發(fā)售
A．征收稅款
B．加收滯納金
C．沒收違法所得
D．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
A.負(fù)有納稅義務(wù)的個人，發(fā)生納稅義務(wù)之后
B.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，發(fā)生納稅義務(wù)之后
C.在免稅期間的納稅人
D.扣繳義務(wù)人
A.開立銀行賬戶
B.領(lǐng)購發(fā)票
C.繳納稅款
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B．國際避稅采用的是非法手段，屬于違法行為
C．《轉(zhuǎn)讓定價預(yù)約定價協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D．發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時，較多地參照了《聯(lián)合國范本》
最新試題
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
計算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計；（4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。
下列各項中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是（）。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，（）扣除
計算問答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應(yīng)納稅額。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。