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資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
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負債產(chǎn)生的暫時性差異等于未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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判斷題
按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定,企業(yè)利潤表的所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。
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