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負債產(chǎn)生的暫時性差異等于未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定,企業(yè)利潤表的所得稅費用等于當期應納稅所得額乘以所得稅稅率。
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企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn),在初始確認時賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間存在差異,企業(yè)應確認相應的遞延所得稅。
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