A、因可供出售金融資產(chǎn)價值下降確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)會減少所得稅費用
B、因應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)會減少當(dāng)期所得稅費用
C、壞賬準(zhǔn)備的變化不會影響當(dāng)期所得稅
D、存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回會影響遞延所得稅
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用
B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
C.企業(yè)合并中，按照會計規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽等
D.購買方對于合并前本企業(yè)已經(jīng)存在的可抵扣暫時性差異，合并發(fā)生后在滿足確認(rèn)條件時，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整合并時產(chǎn)生的商譽或營業(yè)外收入的金額
AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2011年12月31日預(yù)計2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。
(1)2011年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認(rèn)的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認(rèn)的)。
(2)2011年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計負(fù)債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。
(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。
(4)2011年稅前會計利潤為1000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、當(dāng)期所得稅費用為106.5萬元
B、遞延所得稅費用為83.5萬元
C、所得稅費用為150萬元
D、應(yīng)交所得稅為106.5元
AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2011年12月31日預(yù)計2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。
(1)2011年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認(rèn)的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認(rèn)的)。
(2)2011年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計負(fù)債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。
(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。
(4)2011年稅前會計利潤為1000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬元;遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元;遞延所得稅負(fù)債25萬元
C、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元;遞延所得稅資產(chǎn)0
D、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬元;遞延所得稅資產(chǎn)11.5萬元
甲公司2009年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、遞延所得稅資產(chǎn)余額4.5萬元
B、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為-30萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬元
D、應(yīng)交所得稅為250萬元
甲公司2009年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、25萬元
B、30萬元
C、5萬元
D、120萬元
最新試題
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。
某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認(rèn)為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應(yīng)（）。
直接計入所有者權(quán)益的交易或事項，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)計入（）。
2×16年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照150％進行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（）。
適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的（）。
A公司2×14年12月31日購入一臺價值400萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法與會計規(guī)定的預(yù)計使用期限和預(yù)計凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。
A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產(chǎn)，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。
遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
2×16年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（）萬元。