AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2011年12月31日預(yù)計2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。
(1)2011年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。
(2)2011年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。
(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。
(4)2011年稅前會計利潤為1000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2011年12月31日預(yù)計2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。
(1)2011年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。
(2)2011年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。
(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。
(4)2011年稅前會計利潤為1000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

甲公司2009年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

甲公司2009年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

甲公司2011年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下。
(1)以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)當期公允價值上升50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額。
(2)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預(yù)計負債200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出于實際發(fā)生時允許稅前扣除。
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額。
(4)當年實際發(fā)生工資薪酬(非教育經(jīng)費)為300萬元，稅法上允許稅前扣除的工資標準為240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，超出標準的工資部分以后年度也不允許稅前扣除。
(5)當年實際發(fā)生的利息費用為100萬元，按同期金融機構(gòu)貸款利率標準計算的利息費用為80萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，超過同期金融機構(gòu)貸款利率標準的利息費用不允許稅前扣除。
甲公司2011年度實現(xiàn)利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初余額分別為60萬元和80萬元，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。(1-2題)