內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿：
所開(kāi)展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)：
①證實(shí)倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；
②確定在存儲(chǔ)過(guò)程中機(jī)器是否有損壞的狀況；
③審核倉(cāng)庫(kù)工作人員所開(kāi)展的操作程序；
④確定倉(cāng)庫(kù)中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬；
⑤計(jì)算倉(cāng)庫(kù)中存貨的當(dāng)前公允價(jià)；
⑥將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。
從采購(gòu)記錄中抽取30臺(tái)機(jī)器作為樣本，證實(shí)有13臺(tái)在倉(cāng)庫(kù)中，另外5臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車(chē)間，其余12臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車(chē)間。對(duì)倉(cāng)庫(kù)采用的會(huì)計(jì)程序的檢查表明倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)職員沒(méi)有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記錄。在抽取25臺(tái)機(jī)器樣本來(lái)測(cè)試機(jī)器的損壞情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒(méi)有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉(cāng)庫(kù)政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來(lái)是充分的，并且倉(cāng)庫(kù)工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。
在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通時(shí)，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件的控制很有限，但對(duì)信息特征給予了充分的控制。以下哪項(xiàng)是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)師忽視的信息特征：（）
A.信息的順序。
B.報(bào)告接收人的性質(zhì)。
C.噪聲。
D.以前與業(yè)務(wù)客戶(hù)接觸過(guò)。
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A.評(píng)估高級(jí)管理層決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并向董事會(huì)報(bào)告高級(jí)管理層的決定。
B.對(duì)涉及的領(lǐng)域開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)。
C.通知董事會(huì)，并要求立刻糾正。
D.不用做進(jìn)一步工作，因?yàn)楦呒?jí)管理層有責(zé)任決定采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)以回應(yīng)報(bào)告中提及的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。
A.審計(jì)人員和資金到位情況。
B.審計(jì)師對(duì)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
C.審計(jì)師對(duì)負(fù)責(zé)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人員評(píng)估。
D.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書(shū)面答復(fù)。
內(nèi)審師在下列哪種情況下不可能認(rèn)為被審計(jì)單位存在舞弊？（）
Ⅰ.由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤(pán)存記錄的雇員負(fù)責(zé)編制每個(gè)季度的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
Ⅱ.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一雇員保管。
Ⅲ.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行。
Ⅳ.僅僅只有一名雇員有權(quán)接觸備用金（除了偶爾由主管或CIA進(jìn)行突擊清點(diǎn)）。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
以下哪種情況可能屬于材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生舞弊的跡象？（）
Ⅰ.有規(guī)律地向少數(shù)投者授予合同；
Ⅱ.存在許多變更定單；
Ⅲ.許多合同授予同一家公司。
A.只有Ⅰ是對(duì)的。
B.只有Ⅲ是對(duì)的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。
最新試題
管理層對(duì)于計(jì)算機(jī)安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變，尤其是在發(fā)生其他計(jì)算機(jī)災(zāi)難的情況下。在做出有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的成本一收益的綜合建議時(shí)，應(yīng)該關(guān)注下列（）概念。Ⅰ.未實(shí)施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災(zāi)難發(fā)生的概率。Ⅲ.實(shí)施并運(yùn)行計(jì)算機(jī)安全的成本和效果。
審計(jì)師希望測(cè)試醫(yī)療保險(xiǎn)公司已支付的索賠的所有聲明都經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)記錄，包括向經(jīng)批準(zhǔn)的病人證實(shí)索賠情況，指出索賠事宜遵循索賠權(quán)利人政策等。那么最為恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是（）。
下列（）概念可以區(qū)別電子審計(jì)工作底稿同傳統(tǒng)審計(jì)工作底稿的保存方式。
一名銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來(lái)確定賬齡，以及是否恰當(dāng)?shù)貧w入流動(dòng)或非流動(dòng)兩種類(lèi)型。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)程序是（）。
適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該（）。
監(jiān)盤(pán)的重點(diǎn)在于監(jiān)督，而監(jiān)督通常貫穿于被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的始終，監(jiān)督具體表現(xiàn)“評(píng)、看、查、點(diǎn)”
1977年首次在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)引入職業(yè)懷疑。
審計(jì)師在測(cè)試總體時(shí)使用判斷抽樣方法篩選了60個(gè)項(xiàng)目，從中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)差錯(cuò)。審計(jì)師的樣本主要的局限是無(wú)法（）。
函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。
審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？（）