問答題

【案例分析題】

深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人(非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)),取得了進出口經(jīng)營權(quán)與出口退(免)稅認定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進項稅額170000元,銷項稅額85000元,上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當月報關(guān)出口兩筆貨物,一筆折合人民幣價格60萬元(FOB)單證收齊且信息齊全,另一筆為150萬元(FOB)單證收齊但出口貨物報關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內(nèi)該企業(yè)進行了增值稅納稅與免抵退稅申報,并在當年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款,通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。

請計算當期不得免征和抵扣額。

答案: 當期免抵退稅額=600000×13%=78000(元)
當期期末留抵稅額148000元>當期免抵退稅額7800...
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