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注冊(cè)稅務(wù)師所得稅納稅申報(bào)和納稅審核單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.07.28)
來(lái)源:考試資料網(wǎng)
1
某企業(yè)2013年12月20日購(gòu)置并投入使用一臺(tái)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、超強(qiáng)度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票價(jià)款為400000元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值12000元,該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn),按雙倍余額遞減法計(jì)算2014年的折舊額為()元
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2
某企業(yè)2013年“營(yíng)業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬(wàn)元,分別為:稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元,工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元,環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元,銀行罰息10萬(wàn)元,延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元,汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元,則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬(wàn)元。
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3
中國(guó)公民李某承包某企業(yè),承包后未變更工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤(rùn)為200000元,按承包合同規(guī)定,李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),只能取得承包收入80000元,2014年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
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4
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元,對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2340萬(wàn)元;不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租取得收入20萬(wàn)元;以成本價(jià)為550萬(wàn)元,對(duì)外不含稅銷售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資,與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);將外購(gòu)價(jià)值100萬(wàn)元的商品用于交際應(yīng)酬,同類售價(jià)為140萬(wàn)元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為()萬(wàn)元。(企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用增值稅稅率為17%)
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5
按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是()。
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