中級財務會計貨幣資金問答題每日一練(2019.05.13)

小李剛參加工作，在A公司做出納員工作，遇到過下列情況：
（1）在兩次例行的現金清查中，分別發(fā)現現金短缺100元和現金溢余50元。小李弄不明白原因，為保全自己的面子，息事寧人，現金短缺的100元他自己補上，現金溢余的50元自己收起。
（2）每次編制銀行存款余額調節(jié)表時，只根據公司銀行存款日記賬的余額，加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項來確定公司銀行存款的實有數，而且每次做完銀行存款余額調節(jié)表后，立即將未入賬的款項登記入賬。
要求：分析小李對上述業(yè)務的處理是否正確，給出正確答案。

某公司于2008年3月末收到某銀行轉來對賬單，對賬單余額為25000元，公司在該銀行的銀行存款余額為16000元。經查，存在下列未達賬項：
（1）企業(yè)于月末存入銀行的轉賬支票2000元，銀行尚未入賬。
（2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經收到入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。
（3）銀行代付本月電話費4000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知。
（4）企業(yè)于月末開出轉賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續(xù)。
要求：根據資料填寫下列銀行存款余額調節(jié)表。

會計業(yè)務題：某企業(yè)2008年4月發(fā)生經濟業(yè)務如下：
（1）4月2日，出納員開出現金支票3000元，補充庫存現金。
（2）4月4日，財審部報銷辦公用品款，以現金支付160元。
（3）4月7日，李某出差預借差旅費1000元，以現金支付。
（4）4月9日，對現金進行清查，發(fā)現現金短款200元。期末無法查明原因，經批準計入當期費用。
（5）4月17日，由當地銀行匯往B市某銀行臨時采購貨款40000元。
（6）4月18日，李某出差回來，報銷差旅費850元。
（7）4月20日，在B市購買原材料，增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，增值稅額5100元，材料尚未運到。轉回臨時采購賬戶剩余存款。
要求：根據上述業(yè)務編制會計分錄。