注冊(cè)會(huì)計(jì)師采購與付款循環(huán)的審計(jì)問答題每日一練(2019.04.29)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對(duì)資料二第（1）和第（2）項(xiàng)，請(qǐng)分別指出這些事項(xiàng)主要與存貨和應(yīng)付賬款的什么認(rèn)定相關(guān)。

參考答案：對(duì)于第(1)項(xiàng)主要與存貨和應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)。第(2)事項(xiàng)與存貨和應(yīng)付賬款的存在或發(fā)生和完整性認(rèn)定相關(guān)。

2.問答題針對(duì)資料一第（1）至第（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷Y公司上述控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說明理由，提出改進(jìn)建議。

參考答案：①存在缺陷：采購部門的人員不能驗(yàn)收商品。
理由：采購與驗(yàn)收是不相容的崗位。
建議：驗(yàn)收商品應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收...

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3.問答題針對(duì)資料第（1）至第（5）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說明理由，提出改進(jìn)建議。將答案直接填人答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。

參考答案：

4.問答題針對(duì)資料二第（1）和第（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由，并提出改進(jìn)建議。

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5.問答題請(qǐng)針對(duì)情況（6），指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的供應(yīng)商是否適當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

參考答案：情況(6)中選取的供應(yīng)商不適當(dāng)。為發(fā)現(xiàn)完整性認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)，還應(yīng)選擇那些金額不大、甚至金額為零但往來頻繁的供應(yīng)商作為函證對(duì)象...

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