我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售電視機(jī),2011年度銷(xiāo)售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本和營(yíng)業(yè)稅金附加合計(jì)5800萬(wàn)元;出租設(shè)備取得租金收入300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)250萬(wàn)元。與銷(xiāo)售有關(guān)的費(fèi)用支出如下: (1)銷(xiāo)售費(fèi)用3500萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)2200萬(wàn)元; (2)管理費(fèi)用3800萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元; (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%); (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(已取得專用收據(jù))、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元; (5)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元。 (本期符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為859萬(wàn)元,專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證) (1)計(jì)算該企業(yè)2011年度的應(yīng)納增值稅額; (2)計(jì)算該企業(yè)2011年度的廣告費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待費(fèi),財(cái)務(wù)費(fèi)用,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),公益性捐贈(zèng)等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算分析題: K公司原持有甲、乙、丙三種股票構(gòu)成證券組合,它們的β系數(shù)分別為2.0、1.5、1.0;它們?cè)谧C券組合中所占比重分別為60%、30%和10%,市場(chǎng)上所有股票的平均收益率為12%, 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為10%。該公司為降低風(fēng)險(xiǎn),售出部分甲股票,買(mǎi)入部分丙股票,甲、乙、丙三種股票在證券組合中所占比重變?yōu)?0%、30%和50%,其他因素不變。 要求: (1)計(jì)算原證券組合的β系數(shù); (2)判斷新證券組合的預(yù)期收益率達(dá)到多少時(shí),投資者才會(huì)愿意投資。
計(jì)算分析題: 某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資,資本成本率為6%,該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表(部分)如下: 現(xiàn)金流量表(部分)單位:萬(wàn)元
要求: (1)計(jì)算上表中用英文字母表示的項(xiàng)目的數(shù)值。 (2)計(jì)算或確定下列指標(biāo): ①原始投資現(xiàn)值; ②凈現(xiàn)值; ③年金凈流量 ④現(xiàn)值指數(shù); ⑤靜態(tài)回收期; ⑥動(dòng)態(tài)回收期。 (3)利用年金凈流量指標(biāo)評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。
2010年11月1日某熱電廠向某煤礦廠發(fā)出一份傳真,購(gòu)買(mǎi)200噸煤,價(jià)款為10萬(wàn)元,約定對(duì)方在10日內(nèi)回復(fù)。11月8日該煤礦廠向該熱電廠發(fā)出傳真表明:由于煤源緊張,現(xiàn)只能在11月30日左右供煤180噸。11月10日該熱電廠的總經(jīng)理看到后立即向該煤礦廠發(fā)出傳真,同意該數(shù)量并約定交貨期限為11月20日前,付款期限為12月20日前。11月11日該煤礦廠電話告知熱電廠同意條件并表示于11月12日向其發(fā)貨。該煤礦廠隨后與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同,雙方約定由運(yùn)輸公司將180噸煤運(yùn)至熱電廠。11月20日運(yùn)輸公司交付了180噸煤,熱電廠經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)煤的含硫量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)約定標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)政府規(guī)定不能在該廠區(qū)燃燒,于是熱電廠拒絕支付10萬(wàn)元價(jià)款。 要求: 根據(jù)上述情況和合同法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題: (1)該熱電廠與該煤礦廠之間的買(mǎi)賣(mài)合同何時(shí)成立?并說(shuō)明理由。 (2)根據(jù)上述案例,熱電廠可行使何種抗辯權(quán)拒絕交付價(jià)款?并說(shuō)明理由。 (3)根據(jù)上述案例,熱電廠能否要求煤礦廠承擔(dān)違約責(zé)任?并說(shuō)明理由。 (4)根據(jù)上述案例,熱電廠能否行使法定解除權(quán)解除合同?并說(shuō)明理由。
計(jì)算分析題: 甲企業(yè)系上市公司,按季對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)表,按季計(jì)提利息。2010年有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)1月5日甲企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入一批債券作為交易性金融資產(chǎn),面值總額為2000萬(wàn)元,票面年利率為6%,3年期,每半年付息一次,該債券發(fā)行日為2009年1月1日。取得時(shí)支付的價(jià)款為2060萬(wàn)元.含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2009年下半年的利息60萬(wàn)元,另支付交易費(fèi)用40萬(wàn)元,全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。 (2)1月15日,收到2009年下半年的利息60萬(wàn)元。 (3)3月31日,該債券公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。 (4)3月31日,按債券票面利率計(jì)算利息。 (5)6月30日,該債券公允價(jià)值為l960萬(wàn)元。 (6)6月30日,按債券票面利率計(jì)算利息。 (7)7月15日,收到2010年上半年的利息60萬(wàn)元。 (8)8月15日,將該債券全部處置,實(shí)際收到價(jià)款2400萬(wàn)元。 要求: 根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(答案以萬(wàn)元為單位)