計算分析題： 某企業(yè)2012年現(xiàn)金預(yù)算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計2012年年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負債的比率為40%。 要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。 單位：萬元
說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
計算題： ABC公司2013年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元．其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當前與銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的整數(shù)倍，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2013年該公司無其他融資計劃。 ABC公司編制的2013年度現(xiàn)金預(yù)算的部分數(shù)據(jù)如下表所示： 2013年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算金額單位：萬元
要求：計算上表中用字母“A～I”表示的項日數(shù)值(除“G，’和“I”項外，其余各項必須列出計算過程)。
A公司是－家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下。 (1)預(yù)計今年11月30日的資產(chǎn)負債表如下： 單位：萬元
(2)銷售收入預(yù)計：今年11月200萬元，12月220萬元；明年1月230萬元。 (3)銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當月收回60％，次月收回38％，其余2％無法收回(壞賬)。 (4)采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80％在前－個月購入，銷售商品的20％在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。 (5)預(yù)計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計12月份為26．5萬元；12月末歸還－年前借人的到期借款120萬元。 (6)預(yù)計銷售成本率75％。 (7)預(yù)計銀行借款年利率10％，還款時支付利息。 (8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時．在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。 (9)假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息和壞賬準備。 要求計算下列各項的12月份預(yù)算金額： (1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借人的銀行借款； (2)貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額； (3)稅前利潤。
計算題： 企業(yè)只生產(chǎn)－種產(chǎn)品，年產(chǎn)銷量為5萬件，單位產(chǎn)品售價為20元。為了降低成本，計劃購置新生產(chǎn)線。買價為200萬元，預(yù)計使用壽命10年，到期收回殘值2萬元，直線法計提折舊。據(jù)預(yù)測可使變動成本降低20％，產(chǎn)銷量不變。現(xiàn)有生產(chǎn)線的年折舊額為6萬元，購置新生產(chǎn)線后現(xiàn)有的生產(chǎn)線不再計提折舊。其他的固定成本不變。目前生產(chǎn)條件下的變動成本為40萬元，固定成本為24萬元。 要求： (1)計算目前的安全邊際率和利潤； (2)計算購置新生產(chǎn)線之后的安全邊際率和利潤； (3)判斷購置新生產(chǎn)線是否經(jīng)濟? (4)如果購置新生產(chǎn)線，企業(yè)經(jīng)營的安全性水平有何變化?
