1994年12月，某中外合資保齡球娛樂(lè)場(chǎng)開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)。外方從境外銀行借款購(gòu)進(jìn)保齡球全套設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)美元作為投入資本，中方以土地使用權(quán)和新建娛樂(lè)場(chǎng)地折合210萬(wàn)美元作為投入資本。娛樂(lè)場(chǎng)注冊(cè)資本按1美元:8.2元人民幣匯率折合人民幣3362萬(wàn)元。據(jù)賬載:1995年該娛樂(lè)場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅240萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本700萬(wàn)元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬(wàn)元;管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括一次列支開(kāi)辦費(fèi)80萬(wàn)元,交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬(wàn)元。核算本年利潤(rùn)總額-130萬(wàn)元(1200-240-700-300-90)。娛樂(lè)場(chǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)當(dāng)年虧損130萬(wàn)元。 1996年，該娛樂(lè)場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1800萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅360萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本75萬(wàn)元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬(wàn)元，娛樂(lè)場(chǎng)裝修費(fèi)40萬(wàn)元;管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中包括交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)108萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬(wàn)元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元(商業(yè)銀行年貸款利率10%)。核算本年利潤(rùn)總額262萬(wàn)元(1800-360-750-108)。彌補(bǔ)上年虧損，全年應(yīng)納稅所得額132萬(wàn)元(262-130),1996年娛樂(lè)場(chǎng)申報(bào)應(yīng)納所得稅額43.56萬(wàn)元(132×33%)。 要求： 請(qǐng)根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該娛樂(lè)場(chǎng)兩年申報(bào)所得稅是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額。(設(shè)保齡球設(shè)備在計(jì)算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年;開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)年限為5年)。(本題8分)。
計(jì)算題： 張某在市區(qū)內(nèi)開(kāi)辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店，均為個(gè)人獨(dú)資。2007年初，自行核算餐館2006年度銷(xiāo)售收入為400000元，支出合計(jì)360000，副食加工店2006年度銷(xiāo)售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無(wú)誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理： (1)將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入; (2)6月份購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開(kāi)始使用，但未做任何賬務(wù)處理; (3)支出總額中列支廣告費(fèi)用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元; (4)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用40000元。 其他相關(guān)資料：①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人;②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無(wú)殘值。 要求： 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： (1)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅; (2)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加; (3)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入; (4)計(jì)算2006年副食加工店購(gòu)置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額; (5)計(jì)算2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額; (6)計(jì)算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額(不考慮工資附加三費(fèi)); (7)計(jì)算2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額; (8)計(jì)算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
計(jì)算題： 某高校退休教師鐘某，2010年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所，注冊(cè)資本50萬(wàn)元，鐘老師占股60%，另約定股東對(duì)開(kāi)辦初期的運(yùn)營(yíng)設(shè)施不足有籌措義務(wù)。鐘老師準(zhǔn)備將自己擁有的一輛二手車(chē)和一套門(mén)面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所，可供選擇的方案有以下兩種： 方案l：二手車(chē)作價(jià)30萬(wàn)元作為注冊(cè)資本投入，門(mén)面房以年租金3萬(wàn)元出租給事務(wù)所使用。 方案2：門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元作為注冊(cè)資本投入，二手車(chē)以年租金3萬(wàn)元出租給事務(wù)所使用。 要求： 根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題(無(wú)需計(jì)算金額)。 (1)方案l中，鐘老師二手車(chē)注資行為是否需要納增值稅(營(yíng)業(yè)稅)由?簡(jiǎn)要說(shuō)明理。 (2)方案l中，鐘老師門(mén)面房山租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)。 (3)方案2中，鐘老師門(mén)面房注資行為是否需要納增值稅(營(yíng)業(yè)稅)由?簡(jiǎn)要說(shuō)明理。(4)方案2中，鐘老師二手車(chē)出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)。
計(jì)算題： 2011年12月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，由甲企業(yè)提供電梯，價(jià)值800萬(wàn)元。該辦公樓12月竣工并一次結(jié)算工程價(jià)款12000萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)20萬(wàn)元），另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 （2）承建乙企業(yè)住宅樓，該住宅樓12月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司下設(shè)非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)，價(jià)款480萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1600萬(wàn)元。 （3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠該建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)議，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)款4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后于本月銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。 （4）承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務(wù)，收取的勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)50萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題： （1）該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； （2）該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； （3）該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； （4）該建筑公司當(dāng)月總計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
綜合題：某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）3月從汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小轎車(chē)自用，取得汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；另外支付購(gòu)買(mǎi)工具和零配件價(jià)款8100元；汽車(chē)貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，取得汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書(shū)； （2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元； （3）5月，在北京市區(qū)支付1000萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無(wú)償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米； （4）山莊2013年初擁有載貨汽車(chē)2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車(chē)5輛；商用客車(chē)3輛。（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元，北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊當(dāng)?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，小轎車(chē)排量均為1.6升，年納稅額每輛480元。商用客車(chē)年納稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅； （2）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額； （3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額； （4）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額； （5）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車(chē)船稅額。
