注冊會計師稅法(注冊會計師)章節(jié)練習(2020.04.11)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算本年度應(yīng)繳納的增值稅。

參考答案：銷項稅額=51+23.4÷（14-17％）×17％=54.4（萬元）
進項稅額=6.8+2÷（1+11％）×1...

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2.問答題計算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(萬元)

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3.問答題計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費稅。

參考答案：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費稅：業(yè)務(wù)（3）甲廠直接向消費者銷售300輛A小轎車，因含稅售價每輛163.8萬元即不含稅售價每輛140...

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4 下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（）。

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5 某油田2017年12月共計開采原油8000噸，當月銷售原油6000噸，取得鐺售收入（不含增值稅）18000000元，同時還向購買方收取違約金23400元，優(yōu)質(zhì)費5850元；支付運輸費用20000元（運輸發(fā)票已比對）。已知銷售原油的資源稅稅率為5％，則該油田12月應(yīng)繳納的資源稅為（）。

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6 下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

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7 實質(zhì)性加工標準中的“實質(zhì)性加工”指產(chǎn)品加工后稅則4位數(shù)稅號一級的稅則歸類發(fā)生改變，或者加工增值部分占新產(chǎn)品總值超過（）。

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8 某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2014年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110．5萬元：開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1387．5萬元、國際運輸收入288．6萬元、飛機清洗消毒收入127．2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）。

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9 注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（）。

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10 車船稅規(guī)定應(yīng)稅車輛實行有幅度的定額稅率，同時授權(quán)（）在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定適用稅率。

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