00146中國(guó)稅制章節(jié)練習(xí)(2020.03.03)

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1.問(wèn)答題華北一油田12月份開采原油350000噸，本月對(duì)外銷售80000噸，自用3000噸；本月開采天然氣300萬(wàn)平方米，對(duì)外銷售190萬(wàn)平方米，其余部分自用。根據(jù)稅法規(guī)定，該油田原油適用的稅率為每噸12元，天然氣適用稅率為每千立方米6元。計(jì)算該油田應(yīng)納的資源稅稅額。

參考答案：（1）原油應(yīng)納稅額=（80000+3000）×12=996000（元）
（2）天然氣應(yīng)納稅額=300×10×6...

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2.問(wèn)答題某洗衣機(jī)廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。（2）向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬(wàn)元。（3）將零售價(jià)2萬(wàn)元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬(wàn)元、40.80萬(wàn)元，專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬(wàn)元、20.40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠2004年2月應(yīng)納的增值稅。

參考答案：（1）銷項(xiàng)稅額=400×17%=68（萬(wàn)元）
（2）銷項(xiàng)稅額=80÷（1+17%）×17%=11.62（萬(wàn)元）...

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3 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（）

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4.判斷題納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地交納營(yíng)業(yè)稅。

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5.判斷題對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)的，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)評(píng)估值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。

參考答案：錯(cuò)誤

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6.判斷題應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的當(dāng)年年度虧損后的余額。