營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增章節(jié)練習(2018.03.03)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題增值稅進項發(fā)票認證后，如果下月沒有銷項是否可以不填報申報表？

參考答案：不可以，必須填報增值稅申報表。根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617...

2.問答題同一法人分支機構之間進行材料（設備）調(diào)撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的相關規(guī)定，設有兩個以上分支機構并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到另一個機構...

3 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款項后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。

4.問答題購入時用于免稅項目的不動產(chǎn)改變用途（應稅項目使用），其進項稅額是否可以抵扣？

可以在改變用途的次月按照下列公式計算抵扣。
可以抵扣的進項稅額=不動產(chǎn)的凈值/（1+適用稅率）*適用稅率。

5 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向（）主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

6.問答題采購合同中的違約條款與增值稅抵扣有關系嗎？

參考答案：國家稅務總局《關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）文件規(guī)定，對商業(yè)...

7.問答題增值稅進項稅額是否有留抵期限？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，當期...

8.問答題如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

參考答案：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)...

9.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

10.問答題某月進項稅額大于銷項稅額是否可以退稅？

不可以，只能留到下月進行抵扣。