上海住院醫(yī)師醫(yī)學影像科超聲科章節(jié)練習(2016.11.27)

來源：考試資料網(wǎng)
1.問答題甲公司（系房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）2014年部分業(yè)務如下：（1）甲公司于2014年1月1日將一處自有房產(chǎn)租賃給某非關(guān)聯(lián)公司使用，租期為2年，按月收取租金。對上述房產(chǎn)，甲公司于2014年末按房產(chǎn)原值一次減除30%（所在地省人民政府確定的扣除比例）后的余值計算繳納了房產(chǎn)稅。（2）2014年10月，甲公司轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項目，共取得收入30000萬元。甲公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅。已知甲公司為取得該項目土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用為5000萬元；該項目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元，其中利息支出為2000萬元（含加罰利息100萬元），該部分利息支出能夠提供金融機構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分攤；該項目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費用1000萬元。甲公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%（營業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%，印花稅稅率為0.05%）。在計算土地增值稅時，甲公司在確認房產(chǎn)稅時，做出以下處理：①為取得土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均全額扣除。②由于利息支出能夠提供金融機構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分攤，因此扣除的開發(fā)費用為600萬元［（5000+7000）×5%］。要求：假定不考慮其他條件，逐項判斷甲公司的稅務處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姟?/a>
參考答案：（1）存在不當之處。處理意見：房產(chǎn)出租的，首先應按房產(chǎn)出租的租金收入計征房產(chǎn)稅（稅率為12%）。（2）①存在不當之處。處...