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單項選擇題
患者男，65歲，重癥胰腺炎合并急性冠狀動脈綜合征（ACS）。查體：體重85kg，理想體重（IBW）為53kg。實驗室檢查：血脂正常范圍，血清白蛋白25g/L。給予腸外營養(yǎng)支持。第1周處方中脂肪供給的原則為（）。
A.0.3g·kg-1·d-1
B. 1.0g·kg-1·d-1
C. 1.5g·kg-1·d-1
D. 1.8g·kg-1·d-1
E. 2.0g·kg-1·d-1
B. 1.0g·kg-1·d-1
C. 1.5g·kg-1·d-1
D. 1.8g·kg-1·d-1
E. 2.0g·kg-1·d-1
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問答題
綜合題：本題目考核礦山服務(wù)公司的增值稅和營業(yè)稅某礦山服務(wù)公司經(jīng)營范圍包括礦產(chǎn)品的開采、切割；
礦山爆破、穿孔；礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。該公司是增值稅一般納稅人，也是營業(yè)稅納稅人。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款23萬元，增值稅3.91萬元；購置礦山爆破設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款42萬元，增值稅7.14萬元；支付當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營用的電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元，增值稅1.7萬元；（2）支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬元；支付礦山爆破設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬元；外購一批電飯煲用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元.增值稅0.85萬元：
（3）從事礦產(chǎn)品切割取得收入50萬元（價稅合計數(shù)，下同）；進(jìn)行礦山爆破取得收入20萬元；取得礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入15萬元；
（4）轉(zhuǎn)讓一批已使用過的舊設(shè)備，取得收入5.67萬元，該批設(shè)備于2007年購入；
（5）按照國稅局要求，該公司首次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤和金稅盤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.16萬元，增值稅0.0272萬元；該公司還購置一臺電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1.3萬元，增值稅0.221萬元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均在當(dāng)期通過了認(rèn)證并允許抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅；
（2）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅；
（3）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實際可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的合計數(shù)；
（4）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
（3）從事礦產(chǎn)品切割取得收入50萬元（價稅合計數(shù)，下同）；進(jìn)行礦山爆破取得收入20萬元；取得礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入15萬元；
（4）轉(zhuǎn)讓一批已使用過的舊設(shè)備，取得收入5.67萬元，該批設(shè)備于2007年購入；
（5）按照國稅局要求，該公司首次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤和金稅盤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.16萬元，增值稅0.0272萬元；該公司還購置一臺電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1.3萬元，增值稅0.221萬元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均在當(dāng)期通過了認(rèn)證并允許抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅；
（2）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅；
（3）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實際可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的合計數(shù)；
（4）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
答案：
（1）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅
根據(jù)中國稅法規(guī)定，營業(yè)稅已于2016年5月1日起被增值稅全面替代，因此在2015年2月，該礦山服務(wù)公司仍需繳納營業(yè)稅。但是，根據(jù)題目描述，該公司從事的礦產(chǎn)品切割、礦山爆破以及礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅項目，不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目。因此，該公司在2015年2月沒有應(yīng)納的營業(yè)稅。
（2）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅
根據(jù)中國稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備屬于增值稅應(yīng)稅項目。轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備的增值稅計算如下：
轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備收入：5.67萬元
增值稅率：17%（假設(shè)該設(shè)備屬于一般貨物，適用17%的稅率）
應(yīng)納增值稅 = 轉(zhuǎn)讓收入 × 增值稅率
應(yīng)納增值稅 = 5.67萬元 ÷ (1 + 17%) × 17%
應(yīng)納增值稅 = 5.67萬元 ÷ 1.17 × 0.17
應(yīng)納增值稅 ≈ 0.81萬元
（3）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實際可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的合計數(shù)
根據(jù)題目描述，該公司取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期通過了認(rèn)證并允許抵扣，因此可抵扣的進(jìn)項稅額包括：
- 礦產(chǎn)品切割設(shè)備：3.91萬元
- 礦山爆破設(shè)備：7.14萬元
- 生產(chǎn)經(jīng)營用電費(fèi)：1.7萬元
- 礦產(chǎn)品切割設(shè)備運(yùn)費(fèi)：1萬元
- 礦山爆破設(shè)備運(yùn)費(fèi)：1萬元
- 外購電飯煲：0.85萬元
- 增值稅防偽稅控系統(tǒng)：0.0272萬元
- 電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息：0.221萬元
合計可抵扣進(jìn)項稅額 = 3.91 + 7.14 + 1.7 + 1 + 1 + 0.85 + 0.0272 + 0.221
合計可抵扣進(jìn)項稅額 = 15.8482萬元
（4）該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅
根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納增值稅 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額。首先計算銷項稅額：
- 礦產(chǎn)品切割收入：50萬元
- 礦山爆破收入：20萬元
- 礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入：15萬元
銷項稅額 = (50 + 20 + 15)萬元 ÷ (1 + 17%) × 17%
銷項稅額 = 85萬元 ÷ 1.17 × 0.17
銷項稅額 ≈ 11.97萬元
應(yīng)納增值稅 = 銷項稅額 - 可抵扣進(jìn)項稅額
應(yīng)納增值稅 = 11.97萬元 - 15.8482萬元
應(yīng)納增值稅 = -3.8782萬元
由于計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明該公司當(dāng)期的進(jìn)項稅額大于銷項稅額，因此該公司當(dāng)期不需要繳納增值稅，且可以將未抵扣完的進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繼續(xù)抵扣。
請注意，以上計算結(jié)果僅供參考，實際計算時需要根據(jù)當(dāng)時的稅法規(guī)定和具體情況進(jìn)行核算。
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