問答題

某出口公司與某國一傭金商達(dá)成協(xié)議,由該傭金商提供中介,向其國內(nèi)進(jìn)口商出口化妝品。按每筆交易的成交金額給予傭金5%。不久,買賣雙方簽定合同:CIFC5%總金額50000美元,裝運(yùn)期為訂約后2個(gè)月從中國港口裝運(yùn)。簽定合同后,該傭金商即來電要求我出口公司支付傭金2500美元。我方復(fù)電稱:傭金需待貨物裝運(yùn)并受到全部貨款后才能支付。于是,雙方發(fā)生了爭(zhēng)議。試問:這起爭(zhēng)議發(fā)生的原因是什么？

答案：這起爭(zhēng)議發(fā)生的原因在于對(duì)傭金支付時(shí)間的理解和約定存在差異。根據(jù)合同條款，傭金商要求在合同簽訂后立即支付2500美元傭金，這可能是因?yàn)樗斫獾膫蚪鹬Ц妒窃诤贤炗啎r(shí)，基于合同總金額的5%計(jì)算的。然而，出口公司則認(rèn)為傭金應(yīng)該在貨物裝運(yùn)并且收到全部貨款后才支付，這表明出口公司理解的傭金支付是在交易完成時(shí)，即貨物交付并收到款項(xiàng)之后。在國際貿(mào)易中，傭金的支付時(shí)間通常會(huì)在合同中明確規(guī)定。有的合同規(guī)定傭金在簽訂合同時(shí)支付，有的則規(guī)定在貨物裝運(yùn)后或收到貨款后支付。在這個(gè)案例中，雙方?jīng)]有就傭金支付的具體時(shí)間點(diǎn)達(dá)成一致，導(dǎo)致了爭(zhēng)議的發(fā)生。為了解決這個(gè)問題，雙方需要重新審視合同條款，明確傭金支付的具體條件和時(shí)間點(diǎn)。如果合同中對(duì)此沒有明確規(guī)定，雙方可以通過協(xié)商來達(dá)成一致，或者尋求第三方如仲裁機(jī)構(gòu)的幫助來解決爭(zhēng)議。

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問答題

某企業(yè)（）2017年11月購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,增值稅稅額17萬元,購入設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元,增值稅0.22萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用,假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值率5%,則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是多少萬元？

答案：首先，我們需要計(jì)算設(shè)備的入賬價(jià)值，然后根據(jù)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率來計(jì)算月折舊額。設(shè)備的入賬價(jià)值 = 設(shè)備購買價(jià)款 + 增值稅稅額 + 運(yùn)費(fèi) + 增值稅稅額 = 100萬元 + 17萬元 + 2萬元 + 0.22萬元 = 119.22萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法。直線法的計(jì)算公式為：月折舊額 = (固定資產(chǎn)原值 - 預(yù)計(jì)凈殘值) / 折舊年限 / 12個(gè)月預(yù)計(jì)凈殘值 = 固定資產(chǎn)原值 × 預(yù)計(jì)凈殘值率 = 119.22萬元 × 5% = 5.961萬元因此，月折舊額 = (119.22萬元 - 5.961萬元) / 10年 / 12個(gè)月 = 113.259萬元 / 120個(gè)月 = 0.943825萬元所以，該企業(yè)在企業(yè)所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額約為0.9438萬元。

問答題

預(yù)備費(fèi)的增值稅=除稅價(jià) ×

答案：預(yù)備費(fèi)的增值稅=除稅價(jià)×增值稅稅率在計(jì)算預(yù)備費(fèi)的增值稅時(shí)，需要知道預(yù)備費(fèi)所對(duì)應(yīng)的貨物或服務(wù)的除稅價(jià)（不含稅價(jià)格），然后乘以適用的增值稅稅率。增值稅稅率根據(jù)不同的國家和地區(qū)的稅法規(guī)定有所不同，例如在中國，一般納稅人適用的增值稅稅率可能有13%、9%、6%等，具體稅率需要根據(jù)最新的稅法規(guī)定來確定。例如，如果預(yù)備費(fèi)對(duì)應(yīng)的貨物或服務(wù)的除稅價(jià)為1000元，適用的增值稅稅率為13%，那么預(yù)備費(fèi)的增值稅計(jì)算如下：預(yù)備費(fèi)的增值稅 = 1000元 × 13% = 130元因此，預(yù)備費(fèi)的增值稅總額為130元。