問答題

【計算題】某生產企業(yè)（增值稅轉型前非試點企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年1月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行如下處理：銷售已經使用6年的機器設備，取得收入9200元（原值為10000元）；將自己使用過3年的一輛小轎車對外銷售，取得收入64000元，該車原值為100000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅是多少？（以上收入均為含稅收入）

答案：銷售機器設備與小轎車應納增值稅=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
銷售鋼材的銷項稅...

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【計算題】某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年2月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅510元。當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅是多少？

答案：應納增值稅=（22400+1500）/（1+3%）*3%=696.12

【計算題】某廣告公司（小規(guī)模納稅人）2014年3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同）62萬元，另因發(fā)生服務中止而退還給服務接受方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應納增值稅多少萬元？

答案： 3月應納增值稅=（62-15）*3%=1.41萬元