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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2008年應(yīng)稅銷售收入總額為380萬元，成本費(fèi)用支出為200萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共65萬元），向貧困地區(qū)直接捐贈10萬元，通過非盈利的公益性組織的捐贈20萬元，支付稅收滯納金罰款5萬元，計(jì)算企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額？
答案：
（1）2008年度利潤總額=380-200-10-20-5=145（萬元）
（2）直接向貧困地區(qū)的捐贈10萬元...
（2）直接向貧困地區(qū)的捐贈10萬元...
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問答題
【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)職工人數(shù)25人，總資產(chǎn)2800萬元，2008年銷售收入430萬元，銷售成本375萬元，管理費(fèi)用25萬元，其中招待費(fèi)3萬元，符合條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi)2萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，計(jì)算其2008年度應(yīng)納所得稅。
答案：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3×60%=1.8萬元∠430×5‰=2.15（萬元）
允許扣除業(yè)務(wù)...
允許扣除業(yè)務(wù)...
問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元。成本費(fèi)用合計(jì)2500萬元，實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，當(dāng)年捐贈90萬元，其中通過縣民政局捐贈80萬元，直接捐贈某學(xué)校用于購買教學(xué)用具10萬元，來源于境外所得30萬元，已在境外繳納所得稅20萬元。計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
答案：
公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，直接捐贈不準(zhǔn)扣除。準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為500×12%=60萬元，應(yīng)調(diào)增所...
