問答題

【計算題】某公司2008年度應納稅所得額1000萬元，其中符合條件的技術轉讓所得800萬元，該企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應納所得稅=（1000-500）×25%-[（800-500）×25%×50%]=125-37.5=87.5（萬元）

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【計算題】某企業(yè)2008年度賬面工資總額60萬元，實際發(fā)放工資55萬元，計提職工教育經(jīng)費1.375萬元、工會經(jīng)費1.1萬元。該企業(yè)實際發(fā)生職工教育經(jīng)費5.4萬元，撥繳工會經(jīng)費0.5萬元。請計算該企業(yè)在計算應納稅所得額時允許扣除的職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費及結轉下年扣除額。

答案：按法定標準允許扣除職工教育經(jīng)最高限額55×2.5%=1.375（萬元）
按法定標準允許扣除的工會經(jīng)費最高限額...

【計算題】某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2300萬元，2008年銷售收入600萬元，銷售成本480萬元，銷售費用30萬元，管理費用50萬元，財務費用12萬元，計算該企業(yè)應繳企業(yè)所得稅。

答案：應納所得稅=（600-480-30-50-12）×20%=5.6（萬元）