問答題

【案例分析題】
某企業(yè)在年12月的財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）盤虧設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為5000元，已提折舊2000元。
（2）賬外機(jī)器一臺(tái)，重置價(jià)值2900元，估計(jì)現(xiàn)值為2000元。
（3）甲材料盤盈400元。
（4）乙材料盤虧1000元。
（5）發(fā)現(xiàn)賬外機(jī)床一臺(tái)，重置價(jià)值20000元，估計(jì)有五成新。
（6）發(fā)現(xiàn)賬外A產(chǎn)品5件，單位成本100元。
（7）外單位欠貨款2500元不超過三年。
上述各項(xiàng)盤盈、盤虧及損失，經(jīng)查屬實(shí)，報(bào)請(qǐng)上級(jí)部門審核批準(zhǔn)，作如下處理：
（1）盤虧設(shè)備屬保管不善造成，責(zé)成過失人賠償3%，其余在營(yíng)業(yè)外支出中列支。
（2）盤盈機(jī)器及機(jī)床尚可使用，調(diào)整以前年度損益調(diào)整賬戶。
（3）盤盈甲材料和A產(chǎn)品均屬收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤所致。
（4）盤虧乙材料有300元屬于定額內(nèi)損耗，其余屬自然災(zāi)害造成，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300元。
（5）上述第（7）項(xiàng)可作為壞賬列賬（該單位不提壞賬準(zhǔn)備金）。
據(jù)清查結(jié)果，編制審批前的會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)根據(jù)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的結(jié)果，編制審批后的會(huì)計(jì)分錄。

答案：

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【案例分析題】
某工業(yè)企業(yè)12月份進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查后，實(shí)存賬存對(duì)比表反映：
1．A材料盤虧350公斤，每公斤20元，計(jì)價(jià)7000元。經(jīng)查，屬于定額內(nèi)損耗，報(bào)批審定核銷，計(jì)入管理費(fèi)用。
2．B材料200公斤因長(zhǎng)期儲(chǔ)存變質(zhì)，降級(jí)使用。該材料甲級(jí)每公斤500元，乙級(jí)每公斤350元，由于材料變質(zhì)共損失30000元。經(jīng)查，系管庫人員未貫徹材料“先進(jìn)先出”的原則所致，決定罰庫管員王順達(dá)60元，其余核銷（由營(yíng)業(yè)外支出列支）。
3．C材料盤盈1600公斤，每公斤l0元，計(jì)價(jià)16000元。經(jīng)查，系材料收發(fā)過程中計(jì)量誤差所致，經(jīng)批準(zhǔn)沖減管理費(fèi)用。
4．發(fā)現(xiàn)賬外小推車一輛，估價(jià)2500元，有三成新，經(jīng)批準(zhǔn)入賬。
5．盤虧設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)3600元，已提折舊l500元經(jīng)批準(zhǔn)核銷。
根據(jù)上列各項(xiàng)資料編制財(cái)產(chǎn)清查后以及經(jīng)批準(zhǔn)處理的各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄。

答案：

【案例分析題】
A公司年5月最后三天銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的記錄如下：
1、A公司銀行存款日記賬的記錄：

2、銀行對(duì)賬單的記錄：

3、經(jīng)核對(duì)查明，A公司賬面記錄有兩筆錯(cuò)誤：
（1）5月29日，開出轉(zhuǎn)賬支票#2416支付報(bào)刊訂閱費(fèi)確系120元，錯(cuò)記102元。
（2）5月30日，開出轉(zhuǎn)賬支票#2417支付車間機(jī)器修理費(fèi)應(yīng)為89元，錯(cuò)記為98元。
上述兩筆錯(cuò)誤均系記賬憑證編制錯(cuò)誤
根據(jù)上述資料，將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確定未達(dá)賬項(xiàng)，然后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

答案：