2005年鶴崗某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)花園小區(qū)和同仁小區(qū)商品樓各5棟。分兩期開發(fā)。其中花園小區(qū)年底已全部完工并售出。具體資料如下：產(chǎn)品銷售收入6000萬元，開發(fā)產(chǎn)品銷售成本3000萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加300萬元；其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)支出200萬元；管理費用150萬元，財務(wù)費用60萬元，銷售費用300萬元；營業(yè)外收入120萬元，營業(yè)外支出100萬元。二期開發(fā)的同仁小區(qū)預(yù)計2006年10月完工，2005年僅進(jìn)行了前期工程的開發(fā)。12005年初，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，核實花園小區(qū)有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：
（1）管理費用200萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費41萬元。
（2）財務(wù)費用30萬元，其中：逾期還款，銀行按規(guī)定加收的利息5萬元；
（3）營業(yè)外支出200萬元，其中：單項工程毀損50萬元，保險公司賠償企業(yè)損失20萬元記入其他應(yīng)付款；、售費用中列支廣告費用150萬12月份采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入200萬元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。
（4）以開發(fā)的兩套商品房抵償債務(wù)，本企*業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元。銷售成本100萬元，已沖減“應(yīng)付賬款”賬戶。
（5）開發(fā)產(chǎn)品成本中列支了同仁小區(qū)的地價款200萬元。前期工程費100萬元。