甲有限責任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）經批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準備。
（3）結轉固定資產清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產使用壽命不確定。
（6）除上述經濟業(yè)務外，甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設不存在其他納稅調整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認并結轉全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結轉至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利”明細科目余額結轉至未分配利潤。

甲有限責任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）經批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準備。
（3）結轉固定資產清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產使用壽命不確定。
（6）除上述經濟業(yè)務外，甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設不存在其他納稅調整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認并結轉全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結轉至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利”明細科目余額結轉至未分配利潤。

甲有限責任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）經批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準備。
（3）結轉固定資產清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產使用壽命不確定。
（6）除上述經濟業(yè)務外，甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設不存在其他納稅調整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認并結轉全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結轉至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利”明細科目余額結轉至未分配利潤。

甲有限責任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）經批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準備。
（3）結轉固定資產清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產使用壽命不確定。
（6）除上述經濟業(yè)務外，甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設不存在其他納稅調整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認并結轉全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結轉至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利”明細科目余額結轉至未分配利潤。

甲有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。2017年12月甲有限責任公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
（2）本月銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。
（3）無法支付的應付賬款15萬元。
（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。
（5）12月31日，計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。
（6）本月計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。
（7）該公司適用的所得稅稅率為25％。假定2017年應納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產年初余額為5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。