問(wèn)答題

【案例分析題】

審計(jì)人員在查閱某企業(yè)的1年11月份的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目較以前月份的發(fā)生額有較大的增加,資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目本期與前幾期比較也發(fā)生了較大的變動(dòng)。于是,審計(jì)人員查閱該企業(yè)的賬簿,發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”總賬與明細(xì)賬金額之和不相等,對(duì)總賬所記載的一些“應(yīng)收賬款”數(shù)額,明細(xì)賬中并未作登記。審計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄調(diào)閱有關(guān)記賬憑證,發(fā)現(xiàn)三張記賬憑證后未附有原始憑證。其中:
11月12日8號(hào)憑證編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款585000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)85000
11月17日16號(hào)憑證編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款117000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)17000
11月23日21號(hào)憑證編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款92000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)92000
經(jīng)審查,該企業(yè)在上述11月份的三張會(huì)計(jì)憑證中虛列當(dāng)期收入60萬(wàn)元,三筆業(yè)務(wù)中在“庫(kù)存商品”明細(xì)賬和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬均未作登記,準(zhǔn)備于下年年初作銷(xiāo)貨退回處理。

上述問(wèn)題在年終結(jié)賬前發(fā)現(xiàn),該企業(yè)應(yīng)如何調(diào)賬?

答案:

上述問(wèn)題在年終結(jié)賬前發(fā)現(xiàn),該企業(yè)應(yīng)作如下調(diào)整:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000
貸:應(yīng)收賬款600000

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【案例分析題】

審計(jì)人員在查閱某企業(yè)的1年11月份的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目較以前月份的發(fā)生額有較大的增加,資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目本期與前幾期比較也發(fā)生了較大的變動(dòng)。于是,審計(jì)人員查閱該企業(yè)的賬簿,發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”總賬與明細(xì)賬金額之和不相等,對(duì)總賬所記載的一些“應(yīng)收賬款”數(shù)額,明細(xì)賬中并未作登記。審計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄調(diào)閱有關(guān)記賬憑證,發(fā)現(xiàn)三張記賬憑證后未附有原始憑證。其中:
11月12日8號(hào)憑證編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款585000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)85000
11月17日16號(hào)憑證編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款117000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)17000
11月23日21號(hào)憑證編制的會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)收賬款92000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)92000
經(jīng)審查,該企業(yè)在上述11月份的三張會(huì)計(jì)憑證中虛列當(dāng)期收入60萬(wàn)元,三筆業(yè)務(wù)中在“庫(kù)存商品”明細(xì)賬和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬均未作登記,準(zhǔn)備于下年年初作銷(xiāo)貨退回處理。

該企業(yè)此舉的目的是什么?說(shuō)出你認(rèn)為的企業(yè)所為的幾種可能性。

答案: 企業(yè)此舉的目的最可能是為了粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表。在報(bào)表中,一方面增加銷(xiāo)售收入,提高報(bào)表的業(yè)績(jī),以騙取獎(jiǎng)勵(lì)或其他升職等激勵(lì);另一方...
問(wèn)答題

【案例分析題】

某企業(yè)某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
1、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件給A公司,每件售價(jià)80元,增值稅稅率17%,款已通過(guò)銀行收訖。
2、銷(xiāo)售乙產(chǎn)品900件給B公司,每件售價(jià)50元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額7650元,貨款稅款尚未收到。
3、以銀行存款支付本月銷(xiāo)售甲、乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售費(fèi)用1480元。
4、按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅5650元。
5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元,乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。
6、小王外出歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)700元(原預(yù)支800元),余額交回現(xiàn)金。(差旅費(fèi)記入管理費(fèi)用)
7、企業(yè)收到銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的貨款和稅款,存入銀行。
8、以現(xiàn)金800元支付廠(chǎng)部辦公費(fèi)。
9、6月末,根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
10、6月末,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000元。
11、6月末,根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)。
12、根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額,按25%稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。

根據(jù)上述有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容,編制損益表。

答案:

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