單項選擇題

L公司2×20年計入成本費用的職工工資總額為4000萬元，至當(dāng)年年底尚未支付，體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付職工薪酬。假定稅法規(guī)定，該工資支出中可予稅前扣除的合理部分為3000萬元，且只能在實際支付的當(dāng)期予以稅前扣除。那么該項負(fù)債的暫時性差異是（）萬元。

A.0
B.1000
C.3000
D.4000

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單項選擇題

2×20年，K公司實現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年減少了應(yīng)納稅暫時性差異50萬元，發(fā)生了可抵扣暫時性差異70萬元，上述暫時性差異均同時為時間性差異。K公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅影響事項，K公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅（）萬元。

A.230
B.205
C.195
D.170

單項選擇題

2×20年2月8日，J公司以36000萬元的價格外購一棟寫字樓并且立即對外出租，該寫字樓采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值漲至38000萬元。J公司適用的所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為30年，預(yù)計凈殘值為0。那么J公司2×20年12月31日因該投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（）萬元。

A.0
B.500
C.750
D.800