問答題

【計算題】某酒廠（增值稅一般納稅人）2013年2月將自產(chǎn)白酒1噸發(fā)放給職工作福利，無同類白酒的銷售價格，其成本4000元/噸，成本利潤率5%，則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅和涉及的增值稅銷項稅額為多少元？

答案：白酒為復(fù)合計算消費稅。
從量計稅=1*2000*0.5=1000（元）
白酒組成計稅價格=【4000*（...

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【計算題】某黃酒廠（增值稅一般納稅人）將2噸自產(chǎn)黃酒發(fā)放給職工作福利，其成本4000元/噸，成本利潤率10%，每噸消費稅稅額240元，計算該酒廠此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅和增值稅銷項稅額。

答案：黃酒是從量計算消費稅的。自產(chǎn)自用應(yīng)視同銷售。
此項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=2*240=480（元）
黃酒自產(chǎn)自用...

【計算題】2014年1月某化妝品廠將一批成本為35000元的自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利；將新研制的香水用于贈送客戶，生產(chǎn)成本20000元。已知化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2014年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為多少元？

答案：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于其他方面的，在規(guī)定范圍內(nèi)應(yīng)視同銷售，于移送時繳納消費稅上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=【35000*...

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