多項選擇題

【共用題干題】

甲公司為居民企業(yè)，主要從事高檔化妝品的制造和銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)收支情況如下：
（1）化妝品銷售收入3000萬元，接受外單位捐贈收入50萬元。
（2）發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，職工福利費(fèi)20萬元。
（3）發(fā)生廣告費(fèi)800萬元，稅收滯納金6萬元、工商部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出18萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈20萬元。
（4）繳納增值稅480萬元、消費(fèi)稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅65.1萬元和教育費(fèi)附加27.9萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司以下支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）

A.工商部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學(xué)捐贈20萬元
D.非廣告性贊助支出18萬元

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單項選擇題

【共用題干題】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2019年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為16000元；委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回公司，支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2000元。
（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5000元。
（3）銷售A型羽絨服，取得含增值稅價款1600000元，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3200元。
（4）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售100件B型羽絨服，每件含稅售價為3480元，甲公司給予每件348元含稅折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于1月2日簽訂銷售合同。甲公司1月6日收到價款，1月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，乙公司1月22日收到B型羽絨服。
已知：本題中涉及的貨物均適用16%的增值稅稅率，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為10%，上期留抵增值稅稅額5600元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司當(dāng)月銷售B型羽絨服的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）

A.100×（3480－348）÷（1＋16%）×16%＝43200（元）
B.100×3480×16%＝55680（元）
C.100×3480÷（1＋16%）×16%＝48000（元）
D.100×（3480－348）×16%＝50112（元）
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