某咨詢公司是由小李和小剛合伙創(chuàng)建的，最近發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并由會計做了相應(yīng)的處理。
1．3月8日，小李從出納處取了現(xiàn)金800元給自己的朋友購買禮物，會計將800元記為咨詢公司的辦公費(fèi)支出，理由是：小李是公司的合伙人，公司的錢也有小李的一部分。
2．7月15日，會計將7月1日-15日的收入、費(fèi)用匯總后計算出半個月的利潤，并編制了財務(wù)報表。
3．7月21日，公司收到某外資企業(yè)支付的業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)1500美元，會計沒有將其折算為人民幣反映，而直接記到美元賬戶中。（該公司主要業(yè)務(wù)是人民幣業(yè)務(wù)）
4．7月31日，計提固定資產(chǎn)折舊，采用直線法，而這之前采用的是年數(shù)總和法。
5．8月31日，收到A公司的預(yù)付咨詢費(fèi)3800元，會計將其作為8月份的收入處理。
6．9月30日，預(yù)付下季度報刊雜志費(fèi)880元，會計將其作為9月份的管理費(fèi)用處理。
7．期末，小李和小剛發(fā)現(xiàn)本年的利潤還可以，但是也意味著要交不少稅，于是讓會計人員在賬面上多列一些根本沒有發(fā)生的費(fèi)用支出，以降低利潤達(dá)到少交稅的目的。
8．國家規(guī)定公司必須于每年的4月底公布上一年的年報，但是該咨詢公司一直到5月份還沒有對外公布公司上一年的年報。
9．10月20日，公司由于資金困難從B公司融資租入了一臺設(shè)備，公司認(rèn)為其不是自己的設(shè)備，所以未對其進(jìn)行入賬。
10．12月31日，公司預(yù)計一筆B公司的“應(yīng)收賬款”300000元，由于對方財務(wù)困難可能會收不回來，但公司沒有對之計提“壞賬準(zhǔn)備”。

某企業(yè)年3月份發(fā)生如表1-1中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

大同企業(yè)年末有如下一些項目：
（1）存放在工商銀行的款項。
（2）向招商銀行借入的三個月期借款，還有一個月到期。
（3）出納員李某保管的人民幣現(xiàn)鈔。
（4）本年11月份買入的B公司的股票，管理者計劃于第二年1季度拋售。
（5）倉庫里存放的10種原材料。
（6）拖欠職工的12月份工資。
（7）欠B單位購買原材料的貨款。
（8）企業(yè)某種產(chǎn)品的商標(biāo)權(quán)。
（9）存放在倉庫已經(jīng)完工但還未出售的7種產(chǎn)品。
（10）向供應(yīng)商購貨時開出的6個月期的商業(yè)承兌匯票，還有1個月到期
（11）年末預(yù)付的下年度報刊雜志費(fèi)和下年度的某貴重設(shè)備的保險費(fèi)。
（12）向銀行借入二年期的借款，還有一年半到期。
（13）存放在C公司有待C公司對其進(jìn)行加工的材料。
（14）機(jī)器設(shè)備、房屋及建筑物。
（15）所有者投入的資本金。
（16）D公司預(yù)付給企業(yè)的購貨款，貨物將于第二年1月中旬發(fā)給D公司。
（17）E公司購買企業(yè)產(chǎn)品到年末尚未支付的款項。
（18）以前年度留存的尚未分配的利潤。
（19）轉(zhuǎn)讓一項專有技術(shù)的使用權(quán)獲得的收入。
（20）支付給銀行的本年短期借款的利息
（21）企業(yè)有一筆應(yīng)收賬款年末得知因債務(wù)人破產(chǎn)確實不能收回。
（22）應(yīng)付給國家的各項稅費(fèi)。
（23）應(yīng)收回的代職工墊付的水電費(fèi)。